中高層離任審計(jì)流程及所需提供資料清單模板

離任審計(jì)概述

1、離任審計(jì)對(duì)象包括：

①集團(tuán)委派或任命的控股公司（專業(yè)公司）、項(xiàng)目公司總經(jīng)理；

②集團(tuán)管理機(jī)構(gòu)、職能部門(mén)總監(jiān)、總經(jīng)理、。

2、離任是指以上人員離開(kāi)現(xiàn)職位，包括屆滿離任和提前離任，具體分為：調(diào)任、解聘、免職、辭職和退休。（意外）

3、離任審計(jì)一般指以上人員離職前的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，特殊情況下離任后進(jìn)行。以上人員任期中每年度至少進(jìn)行一次任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，離任審計(jì)應(yīng)充分運(yùn)用任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任的成果。

4、離任審計(jì)目的是評(píng)價(jià)離任人任期間履行崗位職責(zé)情況，一般由集團(tuán)或各下屬公司的董事會(huì)或監(jiān)事會(huì)授權(quán)的領(lǐng)導(dǎo)人批示或人力資源部門(mén)委托。

5、離任審計(jì)依據(jù)：集團(tuán)與離任人簽訂的經(jīng)營(yíng)管理責(zé)任書(shū)、國(guó)家法律法規(guī)和公司制度、流程。

6、流程描述

根據(jù)集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)批示或人力資源部門(mén)委托，組成審計(jì)組，擬寫(xiě)并下發(fā)審計(jì)通知書(shū)。通知書(shū)應(yīng)在進(jìn)場(chǎng)前2日內(nèi)送達(dá)被審計(jì)單位和離任人。審計(jì)通知書(shū)應(yīng)列名離任人所在單位和部門(mén)應(yīng)提供的資料和離任人應(yīng)提交的工作報(bào)告及提交期限。

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（文件頭） 

關(guān)于對(duì)×××同志離任×××（職務(wù)）進(jìn)行審計(jì)的通知

（    ）第  號(hào)

×××××公司或部門(mén)：

根據(jù)集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)批示，決定對(duì)你公司（部門(mén)）×××同志進(jìn)行離任審計(jì)。請(qǐng)你公司（單位）做好有關(guān)資料的準(zhǔn)備工作，提供必要的工作條件。請(qǐng)×××同志做好述職準(zhǔn)備，并提交書(shū)面報(bào)告?，F(xiàn)將有關(guān)事項(xiàng)通知如下：

一、審計(jì)內(nèi)容（略）

二、審計(jì)期限

從        年  月至        年  月，根據(jù)審計(jì)需要可追溯和后延。

三、審計(jì)時(shí)間

從        年    月    日起進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)。

四、審計(jì)組組長(zhǎng)：          成員：

五、請(qǐng)?zhí)峁┫铝杏嘘P(guān)資料（見(jiàn)附件）

特此通知　　

                                         XX集團(tuán)審計(jì)部

                                            年  月  日

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離任審計(jì)所需提供資料清單模板

（下屬公司總經(jīng)理）

1 公司營(yíng)業(yè)執(zhí)照

2 公司章程

3 公司基本情況

4 開(kāi)戶許可證、企業(yè)法人代碼證書(shū)

5 任期內(nèi)公司在銀行和非銀行金融機(jī)構(gòu)設(shè)立的全部賬戶，包括已注銷賬戶

6 任期公司內(nèi)部管理制度及內(nèi)部機(jī)構(gòu)設(shè)置、組織架構(gòu)圖、職責(zé)分工資料

7 任期經(jīng)營(yíng)目標(biāo)

8 任期生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃及重大經(jīng)營(yíng)、財(cái)務(wù)事項(xiàng)決策會(huì)議記錄

9 任期內(nèi)歷年下達(dá)的考核指標(biāo)

10 任期內(nèi)歷年資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和經(jīng)濟(jì)指標(biāo)完成情況

11 任期內(nèi)重大投資項(xiàng)目及其實(shí)施結(jié)果，對(duì)外投資明細(xì)表及有關(guān)協(xié)議、合同

12 財(cái)產(chǎn)物資盤(pán)點(diǎn)表，債權(quán)、債務(wù)明細(xì)表

13 任期內(nèi)歷年財(cái)務(wù)報(bào)表、賬簿、憑證等會(huì)計(jì)資料（審計(jì)人員進(jìn)點(diǎn)后提供）

14 任職前后有關(guān)經(jīng)濟(jì)遺留問(wèn)題的交接專門(mén)材料

15 任期內(nèi)內(nèi)部審計(jì)部門(mén)或外部審計(jì)出具的任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)報(bào)告、財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告、驗(yàn)資報(bào)告、資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告以及辦理企業(yè)合并、分立等事宜出具的有關(guān)報(bào)告

16 任期內(nèi)政府監(jiān)督、檢查機(jī)關(guān)作出的重大檢查事項(xiàng)結(jié)果、處理意見(jiàn)及糾正情況的資料

17 任期內(nèi)公司年度總結(jié)

18 被審計(jì)人基本情況

19 被審計(jì)人的任命書(shū)及任職期限

20 被審計(jì)人的述職報(bào)告及年度個(gè)人總結(jié)

備注：有關(guān)資料已由離任人或其單位報(bào)送集團(tuán)人力資源部門(mén)（其他管理部門(mén)）的，應(yīng)取得在這些部門(mén)留存的相關(guān)資料，如年度考核記錄、公司和個(gè)人年度總結(jié)等。

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離任審計(jì)所需提供資料清單模板

（項(xiàng)目公司總經(jīng)理）

1 公司基本情況

2 任期公司內(nèi)部管理制度及內(nèi)部機(jī)構(gòu)設(shè)置、組織架構(gòu)圖、職責(zé)分工資料

3 任期管理目標(biāo)

4 任期內(nèi)歷年下達(dá)的考核指標(biāo)

5 任期內(nèi)預(yù)算執(zhí)行情況

6 任期內(nèi)重大合同、重大協(xié)調(diào)會(huì)議紀(jì)要

7 任職前后有關(guān)經(jīng)濟(jì)遺留問(wèn)題的交接專門(mén)材料

8 任期內(nèi)內(nèi)部審計(jì)部門(mén)出具的任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)報(bào)告

9 任期內(nèi)公司年度總結(jié)

10 被審計(jì)人基本情況

11 被審計(jì)人的任命書(shū)及任職期限

12 被審計(jì)人的述職報(bào)告及年度個(gè)人總結(jié)

 

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離任審計(jì)所需提供資料清單模板

（部門(mén)總監(jiān)或總經(jīng)理）

  1 部門(mén)職能說(shuō)明書(shū)和基本情況

2 任期內(nèi)部門(mén)管理制度及流程、人員架構(gòu)圖、職責(zé)分工資料

3 任期內(nèi)部門(mén)管理目標(biāo)、工作計(jì)劃

4 任期內(nèi)歷年下達(dá)的考核指標(biāo)

5 任期內(nèi)部門(mén)預(yù)算執(zhí)行情況

6 任期內(nèi)部門(mén)重大會(huì)議紀(jì)要、領(lǐng)導(dǎo)對(duì)部門(mén)工作的重要臨時(shí)批示

7 任職前后有關(guān)經(jīng)濟(jì)遺留問(wèn)題的交接專門(mén)材料

8 任期內(nèi)內(nèi)部審計(jì)部門(mén)出具的任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)報(bào)告

9 任期內(nèi)部門(mén)年度總結(jié)

10 被審計(jì)人基本情況

11 被審計(jì)人的任命書(shū)及任職期限

12 被審計(jì)人的述職報(bào)告及年度個(gè)人總結(jié)

 

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離任人工作報(bào)告

1、任職的時(shí)間年限、任期經(jīng)營(yíng)目標(biāo)；

2、任職期間所在公司資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、資產(chǎn)管理效率、經(jīng)濟(jì)運(yùn)營(yíng)狀況；

3、任職期內(nèi)直接參與決定與財(cái)務(wù)收支、投資項(xiàng)目相關(guān)的重大決策以及實(shí)施情況；

4、履行董事會(huì)授權(quán)情況；

5、任職期內(nèi)內(nèi)控制度建設(shè)和執(zhí)行情況；

6、各項(xiàng)考核指標(biāo)完成情況；

7、需要向?qū)徲?jì)組說(shuō)明的公司潛在風(fēng)險(xiǎn)（市場(chǎng)、經(jīng)營(yíng)、財(cái)務(wù)、人事等風(fēng)險(xiǎn)）情況，以及對(duì)企業(yè)未來(lái)發(fā)展產(chǎn)生重大影響（發(fā)展?jié)摿Γ┑那闆r。

 

  

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任期內(nèi)重大事項(xiàng)決策情況表

被審計(jì)單位名稱（章）：                       離任人：  

決策項(xiàng)目	決策日期	決策 程序	決策實(shí)施時(shí)間	決策項(xiàng)目投入資金（萬(wàn)元）	資金來(lái)源	是否辦理招投標(biāo)	決策 效果	說(shuō)明

被審計(jì)單位負(fù)責(zé)人：     填表人：             填表日期：

填表說(shuō)明：本表所指的“決策”均為“重大經(jīng)營(yíng)決策”。“重大經(jīng)營(yíng)決策”是指對(duì)公司的經(jīng)營(yíng)發(fā)展有重大影響的決策行為，如對(duì)外投資、重大資產(chǎn)購(gòu)置、處置等。

 

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任期目標(biāo)完成情況表

被審計(jì)單位名稱（蓋章）：           離任人：     任期：

序號(hào)	任期目標(biāo)明細(xì)	自評(píng)完成情況	審定完成情況	備注

被審計(jì)單位負(fù)責(zé)人：  填表人：       

填表日期：      

 

本表按離任人各任期分別填列，特別是離任前最后任期業(yè)績(jī)應(yīng)全面評(píng)價(jià)，對(duì)離任人已部分完成的內(nèi)容應(yīng)列入移交說(shuō)明。

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任期內(nèi)預(yù)算執(zhí)行情況表

被審計(jì)單位名稱（蓋章）：          離任人：     任期：

序號(hào)	預(yù)算項(xiàng)目	預(yù)算數(shù)	實(shí)際數(shù)	超支或節(jié)約	備注

被審計(jì)單位負(fù)責(zé)人：     填表人：           填表日期：

 

本表按離任人各任期分別填列，對(duì)公司全面業(yè)績(jī)負(fù)責(zé)的離任人，預(yù)算為公司全面預(yù)算，部門(mén)負(fù)責(zé)人考核部門(mén)預(yù)算完成情況。

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離任審計(jì)評(píng)價(jià)指標(biāo)體系（供選用）

一、公司主要負(fù)責(zé)人離任評(píng)價(jià)指標(biāo)（委派經(jīng)理、董事、監(jiān)事、財(cái)務(wù)總監(jiān)）

（一）財(cái)務(wù)指標(biāo)

1、資產(chǎn)營(yíng)運(yùn)能力指標(biāo)

⑴總資產(chǎn)增長(zhǎng)率＝(離任時(shí)總資產(chǎn)增長(zhǎng)額/任職初資產(chǎn)總額）× 100％⑵集團(tuán)投入資產(chǎn)保值增值率＝（離任時(shí)集團(tuán)所有者權(quán)益/任職初集團(tuán)所有者權(quán)益）× 100％

⑶總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率＝營(yíng)業(yè)收入/平均總資產(chǎn)，注意營(yíng)業(yè)收入的取數(shù)期間。

⑷固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率＝營(yíng)業(yè)收入/平均固定資產(chǎn)

⑸流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率＝營(yíng)業(yè)收入/平均流動(dòng)資產(chǎn)

⑹資產(chǎn)損失比率＝離任時(shí)待處理資產(chǎn)損失凈額/平均總資產(chǎn)× 100％

⑺應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率＝營(yíng)業(yè)收入（盡量選用賒銷收入含稅）/平均應(yīng)收賬款

⑻存貨周轉(zhuǎn)率＝營(yíng)業(yè)成本/平均存貨

周轉(zhuǎn)率如要轉(zhuǎn)化為周轉(zhuǎn)天數(shù)，可用其去除營(yíng)業(yè)收入取數(shù)期間天數(shù)。                                   

2、償債能力指標(biāo)

⑴資產(chǎn)負(fù)債率＝期末負(fù)債總額/期末全部資產(chǎn)總額× 100％

⑵流動(dòng)資產(chǎn)構(gòu)成比率＝每一項(xiàng)流動(dòng)資產(chǎn)/流動(dòng)資產(chǎn)總額 × 100％

⑶產(chǎn)權(quán)比率=所有者權(quán)益/總資產(chǎn)凈額× 100％    

⑷利息保障倍數(shù)=( 利息費(fèi)用+稅前盈利 ) /利息費(fèi)用⑸現(xiàn)金流動(dòng)負(fù)債比率＝經(jīng)營(yíng)性現(xiàn)金凈流入/流動(dòng)負(fù)債，注意：過(guò)低償債能力受損，過(guò)高則負(fù)債不足或資金利用率不高

3、利潤(rùn)完成情況指標(biāo)

⑴總資產(chǎn)報(bào)酬率 = （稅前利潤(rùn) + 利息支出）/平均總資產(chǎn) × 100％

⑵資本收益率＝凈利潤(rùn)/實(shí)收資本× 100％                   

⑶ 任職期間平均利潤(rùn)增長(zhǎng)率＝× 100％

⑷銷售收入年均增長(zhǎng)＝× 100％

⑸營(yíng)運(yùn)資金利潤(rùn)率 =年實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)/年?duì)I運(yùn)資金平均占用額× 100％

⑹銷售利潤(rùn)率＝營(yíng)業(yè)利潤(rùn)（利潤(rùn)總額）/銷售收入凈額  × 100％

⑺三項(xiàng)費(fèi)用比例＝(營(yíng)業(yè)費(fèi)用+管理費(fèi)用+財(cái)務(wù)費(fèi)用)/銷售收入 *100%

4、資本、資金利用效率指標(biāo)

⑴資本周轉(zhuǎn)率＝銷售收入凈額/平均凈資產(chǎn) × 100％

⑵資本積累率＝任期內(nèi)凈資產(chǎn)增加額/任職初凈資產(chǎn)余額× 100％         

⑶流動(dòng)比率＝流動(dòng)資產(chǎn)/流動(dòng)負(fù)債× 100％   

⑷速動(dòng)比率＝速動(dòng)資產(chǎn)/流動(dòng)負(fù)債× 100％   

5、現(xiàn)金流量指標(biāo)

⑴銷售收入現(xiàn)金比例＝銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金/銷售收入×100％

⑵現(xiàn)金總資產(chǎn)比＝經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~/資產(chǎn)總計(jì)× 100％

⑶現(xiàn)金總負(fù)債比＝經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~/負(fù)債總計(jì)× 100％

⑷現(xiàn)金主營(yíng)收入比＝經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~/銷售收入× 100％

⑸現(xiàn)金流動(dòng)負(fù)債比＝經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~/流動(dòng)負(fù)債× 100％  

⑹現(xiàn)金凈利潤(rùn)比＝經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~/凈利潤(rùn)× 100％

⑺每股經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量?jī)纛~＝經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~/總股本

6、集團(tuán)貢獻(xiàn)情況

⑴任期內(nèi)集團(tuán)每年權(quán)益增加額

⑵任期內(nèi)集團(tuán)實(shí)際分回現(xiàn)金股利

⑶任期內(nèi)集團(tuán)每年并表銷售收入

（二）非財(cái)務(wù)指標(biāo)

客戶滿意度；產(chǎn)品和服務(wù)的質(zhì)量；戰(zhàn)略目標(biāo)；員工滿意度；研發(fā)投資及結(jié)果；新產(chǎn)品開(kāi)發(fā)能力；技術(shù)目標(biāo)；市場(chǎng)份額（如何量化）

二、職能部門(mén)主要負(fù)責(zé)人離任評(píng)價(jià)指標(biāo)

1、部門(mén)預(yù)算執(zhí)行情況

2、部門(mén)績(jī)效考核目標(biāo)完成情況

3、部門(mén)人員流動(dòng)情況

4、與相關(guān)部門(mén)協(xié)作情況

5、上級(jí)部門(mén)滿意度

 

 

- END -

 

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