某地體育事業(yè)專項(xiàng)資金審計(jì)案例

案例背景：2015年8月的一個(gè)臺(tái)風(fēng)天，網(wǎng)上突然曝出H區(qū)體育中心女教練為編制被逼陪領(lǐng)導(dǎo)喝酒應(yīng)酬的新聞，H區(qū)紀(jì)委要求H區(qū)審計(jì)局立即對(duì)H區(qū)體育局2013年至2015年7月的財(cái)政收支情況進(jìn)行審計(jì)。當(dāng)時(shí)因?yàn)闀r(shí)間緊迫，區(qū)審計(jì)局并未全面鋪開(kāi)審計(jì)，重點(diǎn)只對(duì)三公經(jīng)費(fèi)進(jìn)行了審計(jì)，但也發(fā)現(xiàn)區(qū)體育局廟小問(wèn)題多，這為之后的體育事業(yè)專項(xiàng)資金審計(jì)奠定了一定基礎(chǔ)。2016年9月，根據(jù)H區(qū)審計(jì)局2016年度的審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃安排，區(qū)審計(jì)局正式成立專項(xiàng)審計(jì)組對(duì)H區(qū)2013年至2016年6月體育事業(yè)專項(xiàng)資金的管理和使用情況開(kāi)展審計(jì)。

調(diào)查了解  鎖定重點(diǎn)

根據(jù)調(diào)查了解發(fā)現(xiàn)，2013年至2016年6月H區(qū)體育局最大的專項(xiàng)資金支出為健身器材采購(gòu)，經(jīng)審計(jì)查找相關(guān)政府采購(gòu)信息，發(fā)現(xiàn)近幾年H區(qū)的健身器材采購(gòu)主要集中在某幾家供應(yīng)商。另外，區(qū)體育局主管健身器材采購(gòu)的群體科業(yè)務(wù)寬泛，且其工作人員與分管領(lǐng)導(dǎo)均長(zhǎng)期未調(diào)整變動(dòng)過(guò)。于是，經(jīng)審計(jì)組討論，將區(qū)體育局的健身器材采購(gòu)情況作為本次審計(jì)的重點(diǎn)。

多維入手  疑點(diǎn)初現(xiàn)

在區(qū)體育局提供齊近3年的健身器材采購(gòu)檔案后，審計(jì)人員先從最近的2015年10月采購(gòu)批次的檔案入手。在審查該次采購(gòu)的中標(biāo)單位X公司的技術(shù)標(biāo)資料時(shí)，審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)X公司提供的12項(xiàng)業(yè)績(jī)計(jì)1218.57萬(wàn)元的業(yè)績(jī)中，僅3項(xiàng)計(jì)228.90萬(wàn)元為X公司的業(yè)績(jī)，其余9項(xiàng)計(jì)989.67萬(wàn)元竟然均為另一家K公司的業(yè)績(jī)，這引起審計(jì)人員的好奇。為了了解該次采購(gòu)的全貌，審計(jì)人員又迂回從區(qū)財(cái)政局下屬的財(cái)政監(jiān)督局找到了參加該次招投標(biāo)的全部投標(biāo)人檔案。通過(guò)比對(duì)，發(fā)現(xiàn)參加該次招投標(biāo)的4家企業(yè)中有3家（包括中標(biāo)單位）來(lái)自金華永康，通過(guò)企查查APP一查，發(fā)現(xiàn)參標(biāo)的A公司的法人代表與中標(biāo)的X公司的法人代表為夫妻關(guān)系，另一家參標(biāo)的Y公司的投標(biāo)代理人又是X公司分公司的負(fù)責(zé)人。審計(jì)人員進(jìn)而仔細(xì)審查了該次招投標(biāo)的評(píng)分情況，發(fā)現(xiàn)區(qū)體育局群體科科長(zhǎng)項(xiàng)某某作為該次評(píng)標(biāo)委員會(huì)的成員，是唯一給X公司的技術(shù)標(biāo)評(píng)滿分（65分）的評(píng)委，而他給另外3家的評(píng)分分別只有43分、14.5分和15分。于是，審計(jì)人員向區(qū)公共資源交易中心的負(fù)責(zé)人詢問(wèn)了以上情形能否認(rèn)定其為串標(biāo)行為，雖然得到的回復(fù)令審計(jì)人員失望，但可以大膽假設(shè)的是，此次招投標(biāo)肯定存在貓膩，且牽涉區(qū)體育局的工作人員。

實(shí)地調(diào)查  坐實(shí)疑點(diǎn)

為了取得證據(jù)上的進(jìn)一步突破，審計(jì)人員又重頭看了一遍招標(biāo)文件，發(fā)現(xiàn)區(qū)體育局將該次采購(gòu)的健身器材劃分為需經(jīng)NSCC認(rèn)證的健身器材和普通健身器材，而中標(biāo)單位X公司的商務(wù)標(biāo)顯示該公司提供的健身器材全部為經(jīng)NSCC認(rèn)證的健身器材。據(jù)了解，經(jīng)NSCC認(rèn)證的健身器材價(jià)格明顯高于普通健身器材，該公司竟然肯犧牲利益全部提供此類產(chǎn)品，審計(jì)人員在心里打了個(gè)大問(wèn)號(hào)。審計(jì)人員于是又再次隨手翻看了幾眼驗(yàn)收單，發(fā)現(xiàn)絕大部分驗(yàn)收單顯示的健身器材型號(hào)與X公司商務(wù)標(biāo)上的型號(hào)是不一致的，反倒與X公司提供的業(yè)績(jī)信息里顯示的另一家K公司的產(chǎn)品型號(hào)是相符的。為了證實(shí)疑點(diǎn)，審計(jì)人員又直接現(xiàn)場(chǎng)抽查了幾個(gè)2015年新建的健身苑點(diǎn)。不看不知道，一看嚇一跳，審計(jì)抽查的幾個(gè)健身苑點(diǎn)的健身器材竟然全都是未經(jīng)NSCC認(rèn)證的器材，而且更夸張的是健身器材銘牌上的廠家赫然寫(xiě)著K公司。

該次現(xiàn)場(chǎng)抽查，在確認(rèn)了X公司提供的健身器材以次充好的問(wèn)題同時(shí)還有個(gè)意外收獲，據(jù)健身苑點(diǎn)所在社區(qū)/村的工作人員介紹，廠家只負(fù)責(zé)將該批健身器材送達(dá)至各健身苑點(diǎn)，具體安裝工作由社區(qū)/村自行解決，安裝費(fèi)用由社區(qū)/村承擔(dān)，各社區(qū)/村為此支出了幾千元不等的費(fèi)用。而根據(jù)招標(biāo)文件要求，器材的安裝、調(diào)試、運(yùn)費(fèi)等均已包含在投標(biāo)價(jià)格里面。于是回到單位，審計(jì)人員又通過(guò)金安易農(nóng)村集體“三資”監(jiān)管系統(tǒng)直接查找了全區(qū)所有村關(guān)于該次采購(gòu)批次的健身器材的安裝費(fèi)用支出情況，經(jīng)初步統(tǒng)計(jì)，發(fā)現(xiàn)各村支出的安裝費(fèi)用已達(dá)4.26萬(wàn)元。

順藤摸瓜  層層突破

項(xiàng)目的招投標(biāo)與供貨環(huán)節(jié)了解的差不多之后，審計(jì)人員進(jìn)而開(kāi)始關(guān)注該次采購(gòu)的付款環(huán)節(jié)。經(jīng)查閱財(cái)務(wù)憑證，發(fā)現(xiàn)2016年8月，區(qū)體育局已支付了X公司146.15萬(wàn)元的健身器材款，而該價(jià)款即為X公司的中標(biāo)價(jià)，一次性付清貨款且未扣回質(zhì)保金，之前的財(cái)務(wù)憑證里也未找到該家供應(yīng)商繳納履約保證金的記錄，實(shí)在令人驚奇。根據(jù)招標(biāo)文件的要求，該次招標(biāo)采購(gòu)的1327件健身器材數(shù)量為估算數(shù)量，中標(biāo)人在履行服務(wù)合同后，招標(biāo)人將以實(shí)際完成工作量進(jìn)行結(jié)算，區(qū)體育局既然全款付清那就該意味著X公司已完成了1327件健身器材的安裝。審計(jì)人員于是又統(tǒng)計(jì)匯總了該次采購(gòu)的全部驗(yàn)收單，發(fā)現(xiàn)驗(yàn)收單反映已安裝的健身器材總數(shù)為1274件，比投標(biāo)清單上的1327件少了53件，而且驗(yàn)收單少了的器材主要為室外兒童游樂(lè)設(shè)施、室外乒乓球桌等大件設(shè)備，根據(jù)商務(wù)標(biāo)的價(jià)格顯示少了的室外兒童游樂(lè)設(shè)施、室外乒乓球桌等大件設(shè)備即已相差16.38萬(wàn)元。

為了證明區(qū)體育局已經(jīng)提供齊全驗(yàn)收單，審計(jì)人員叫來(lái)了區(qū)體育局的經(jīng)辦人員徐某某，向其了解健身器材的驗(yàn)收程序，并詢問(wèn)2015年10月采購(gòu)批次的健身器材是否均已安裝完畢。起先徐某某表示所有器材均已安裝完成，并由其科長(zhǎng)項(xiàng)某某與徐某某共同至現(xiàn)場(chǎng)驗(yàn)收。于是審計(jì)人員讓其當(dāng)場(chǎng)確認(rèn)去了哪些健身苑點(diǎn)進(jìn)行驗(yàn)收，徐某某開(kāi)始變得支支吾吾，臉上不停冒汗，手也開(kāi)始發(fā)抖，在那一個(gè)人想了一個(gè)多小時(shí)也沒(méi)寫(xiě)出多少個(gè)苑點(diǎn)。最后表示可能還有部分驗(yàn)收單遺落在辦公室某個(gè)柜子里了，自己要先回局里找找看，審計(jì)人員想看看他還能怎么變出少了的驗(yàn)收單來(lái)，于是先允許他回去了。

當(dāng)天下午，審計(jì)人員直奔區(qū)體育局，再次要求徐某某提供少了的驗(yàn)收單。區(qū)體育局的相關(guān)人員見(jiàn)狀馬上慌了，徐某某假裝在柜子里翻箱倒柜地找驗(yàn)收單，最后審計(jì)人員向區(qū)體育局的分管領(lǐng)導(dǎo)翁某某及群體科科長(zhǎng)項(xiàng)某某展示了經(jīng)審計(jì)統(tǒng)計(jì)的全部驗(yàn)收單數(shù)量與投標(biāo)清單數(shù)量的差額，在詳細(xì)的證據(jù)面前，項(xiàng)某某終于承認(rèn)有部分健身器材尚未安裝的實(shí)情。據(jù)其介紹，X公司尚欠區(qū)體育局15.82萬(wàn)元的健身器材未安裝。既然該批次健身器材尚未安裝完畢，區(qū)體育局為何又全款付清了呢？在與區(qū)體育局的財(cái)務(wù)人員閑聊中，審計(jì)人員得知該筆款項(xiàng)的支付申請(qǐng)?jiān)晦k公室分管領(lǐng)導(dǎo)支某某拒絕同意支付后予以退回，群體科分管領(lǐng)導(dǎo)翁某某知道后就此事氣沖沖地跑去找局長(zhǎng)孫某說(shuō)理，后在孫某的強(qiáng)力干預(yù)下，支某某才不得不同意全額支付該筆款項(xiàng)。

及時(shí)移送  真相大白

到這里，各方面的疑點(diǎn)已經(jīng)非常明顯了，于是審計(jì)組將該問(wèn)題線索正式移送給區(qū)紀(jì)委查處。后經(jīng)區(qū)紀(jì)委查實(shí)，區(qū)體育局采購(gòu)的2014年批次健身器材即已存在實(shí)地安裝數(shù)量不足、部分質(zhì)量次劣問(wèn)題，總價(jià)達(dá)8.03萬(wàn)元。區(qū)體育局項(xiàng)某某與徐某某實(shí)地驗(yàn)收時(shí)已發(fā)現(xiàn)此問(wèn)題并拒絕通過(guò)驗(yàn)收，但其分管領(lǐng)導(dǎo)翁某某授意二人通過(guò)驗(yàn)收，再讓該批次供應(yīng)商將8.03萬(wàn)元轉(zhuǎn)回給群體科，并提現(xiàn)用作群體科“小金庫(kù)”。同時(shí)，翁某某、項(xiàng)某某、徐某某等區(qū)體育局的領(lǐng)導(dǎo)干部多次接受健身器材供應(yīng)商的宴請(qǐng)，并由供應(yīng)商多次全額報(bào)銷翁某某一家人的出國(guó)出境旅游費(fèi)用。區(qū)體育局2015年10月采購(gòu)批次的健身器材本也準(zhǔn)備如此操作以獲利15.82萬(wàn)元，但剛好因?qū)徲?jì)介入發(fā)現(xiàn)了此問(wèn)題，該次犯罪中止。

提煉總結(jié)  成果豐碩

除上述健身器材存在的問(wèn)題外，本次審計(jì)另外還查出4起案件線索移送區(qū)紀(jì)委查處，根據(jù)審計(jì)移送線索，目前H區(qū)紀(jì)委（區(qū)監(jiān)委）已對(duì)H區(qū)體育局3名班子成員（含原局長(zhǎng)）分別作出開(kāi)除黨籍、黨內(nèi)嚴(yán)重警告、警告等處分，其中1名副局長(zhǎng)翁某某因涉嫌受賄罪已由區(qū)檢察院立案審查；對(duì)H區(qū)體育局包括項(xiàng)某某、徐某某在內(nèi)的另外5名干部分別作出留黨察看、黨內(nèi)嚴(yán)重警告、警告、記過(guò)等處分。

為進(jìn)一步提煉成果，擴(kuò)大成效，審計(jì)人員先后撰寫(xiě)了5篇審計(jì)專報(bào)，并得到區(qū)委區(qū)政府的認(rèn)可和重視，區(qū)委書(shū)記、區(qū)長(zhǎng)和常務(wù)副區(qū)長(zhǎng)等先后對(duì)上述審計(jì)專報(bào)進(jìn)行了批示，最終推動(dòng)H區(qū)體育局新出臺(tái)2項(xiàng)制度對(duì)體育事業(yè)專項(xiàng)資金的使用管理和政府采購(gòu)項(xiàng)目的履約驗(yàn)收工作做出規(guī)范要求，另外促使H區(qū)體育局修訂了2項(xiàng)內(nèi)部管理制度。

- END -

來(lái)源：溫州市審計(jì)局、工程審計(jì)，審計(jì)之家編輯整理。版權(quán)歸原作者所有（如有轉(zhuǎn)載，請(qǐng)注明以上信息）。

版權(quán)說(shuō)明：如涉版權(quán)問(wèn)題，請(qǐng)與我們聯(lián)系，謝謝！