2021年度部門決算分析報(bào)告撰寫提綱
（基層單位版）
2．機(jī)構(gòu)情況，包括當(dāng)年變動(dòng)情況及原因。3．人員情況，包括當(dāng)年變動(dòng)情況及原因。（二）當(dāng)年取得的主要事業(yè)成效。包括單位收入、支出年初預(yù)算安排情況，與上年對(duì)比情況及增減變動(dòng)原因(可用柱形圖或折線圖)。當(dāng)年收入支出預(yù)算執(zhí)行基本情況，與上年度對(duì)比情況，包括增減絕對(duì)值與幅度，增減變動(dòng)主要原因(可用柱形圖或折線圖)。（1）預(yù)、決算差異情況，可分收入支出功能科目、分單位、分收入支出具體項(xiàng)目逐項(xiàng)對(duì)比（可列表）。（2）差異原因分析。差異較大的應(yīng)分析到具體收入支出功能科目和具體單位。（1）各項(xiàng)收入占總收入的比重，各項(xiàng)支出占總支出的比重（可分別制作餅狀圖）。（2）收入支出與上年度對(duì)比情況及原因分析(可用柱形圖或折線圖)。（1）“三公”經(jīng)費(fèi)支出情況：可進(jìn)行上下年對(duì)比、預(yù)決算對(duì)比。分析“三公”經(jīng)費(fèi)實(shí)物量情況，例如公務(wù)用車購置及保有量、因公出國（境）團(tuán)組數(shù)及人數(shù)和公務(wù)接待批次及人數(shù)等情況與分析。動(dòng)用上年結(jié)轉(zhuǎn)用于三公經(jīng)費(fèi)的情況與原因。（2）會(huì)議費(fèi)支出情況：可進(jìn)行上下年對(duì)比,人均支出情況分析（可做表、柱圖、折線圖）。（3）培訓(xùn)費(fèi)支出情況：可進(jìn)行上下年對(duì)比，人均支出情況分析（可做表、柱圖、折線圖）。（5）重點(diǎn)經(jīng)濟(jì)分類支出中存在的問題及改進(jìn)措施。根據(jù)報(bào)表項(xiàng)目分析財(cái)政撥款收入、支出情況，支出要按照基本支出和項(xiàng)目支出分析具體構(gòu)成及特點(diǎn)。根據(jù)報(bào)表項(xiàng)目分析非財(cái)政撥款收入情況，按照事業(yè)收入、經(jīng)營收入和其他收入等分析具體構(gòu)成和特點(diǎn)。（三）年末結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余情況。1．根據(jù)報(bào)表項(xiàng)目分財(cái)政撥款結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余和非財(cái)政撥款結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余分析年末結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余總體情況。按照資金來源、資金性質(zhì)分析，特別是項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余情況。2．消化結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余的對(duì)策。（四）與預(yù)算支出相關(guān)的其他指標(biāo)分析。對(duì)資產(chǎn)、負(fù)債信息進(jìn)行分析，主要分析與上年度對(duì)比情況，包括增減絕對(duì)值與幅度，增減變動(dòng)主要原因。1.概述項(xiàng)目績效目標(biāo)完成情況。2.概述本單位整體支出績效目標(biāo)實(shí)現(xiàn)情況（如有）。（六）當(dāng)年預(yù)算執(zhí)行及績效管理中存在問題、原因及改進(jìn)措施。三、本年度部門決算等財(cái)務(wù)工作開展情況（一）本單位財(cái)務(wù)管理、績效管理、決算組織、編報(bào)、審核情況。1.自行增加的審核公式和模板，請(qǐng)說明設(shè)置依據(jù)。2.對(duì)部門決算報(bào)表修訂設(shè)計(jì)的意見和建議，包括表樣、指標(biāo)設(shè)置、軟件、審核公式、模板和編審問答等，請(qǐng)列出并說明修改意見。3.對(duì)部門決算其他管理工作的建議。例如對(duì)加強(qiáng)部門決算數(shù)據(jù)分析利用工作、部門決算信息化建設(shè)等建議。注：收入支出預(yù)算執(zhí)行情況分析可參考部門決算分析評(píng)價(jià)表（見軟件查詢模板）及行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)分析指標(biāo)（附后）。行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)分析指標(biāo) 一、行政單位財(cái)務(wù)分析指標(biāo)1.支出增長率，衡量行政單位支出的增長水平。計(jì)算公式為：支出增長率＝(本期支出總額÷上期支出總額-1)×100%2.當(dāng)年預(yù)算支出完成率，衡量行政單位當(dāng)年支出總預(yù)算及分項(xiàng)預(yù)算完成的程度。計(jì)算公式為：當(dāng)年預(yù)算支出完成率＝年終執(zhí)行數(shù)÷調(diào)整預(yù)算數(shù)×100%年終執(zhí)行數(shù)不含上年結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余支出數(shù)。3.人均開支，衡量行政單位人均年消耗經(jīng)費(fèi)水平。計(jì)算公式為：人均開支＝本期支出數(shù)÷本期平均在職人員數(shù)×100%4.項(xiàng)目支出占總支出的比率，衡量行政單位的支出結(jié)構(gòu)。計(jì)算公式為：項(xiàng)目支出比率=本期項(xiàng)目支出數(shù)÷本期支出總數(shù)×100%5.人員支出、公用支出占總支出的比率，衡量行政單位的支出結(jié)構(gòu)。計(jì)算公式為：人員支出比率=本期人員支出數(shù)÷本期支出總數(shù)×100%公用支出比率=本期公用支出數(shù)÷本期支出總數(shù)×100%6.人均辦公使用面積，衡量行政單位辦公用房配備情況。計(jì)算公式為：人均辦公使用面積=本期末單位辦公用房使用面積÷本期末在職人員數(shù)7.人車比例，衡量行政單位公務(wù)用車配備情況。計(jì)算公式為：人車比例=本期末在職人員數(shù)÷本期末公務(wù)用車實(shí)有數(shù)二、事業(yè)單位財(cái)務(wù)分析指標(biāo)1.預(yù)算收入和支出完成率，衡量事業(yè)單位收入和支出總預(yù)算及分項(xiàng)預(yù)算完成的程度。計(jì)算公式為：預(yù)算收入完成率＝年終執(zhí)行數(shù)÷調(diào)整預(yù)算數(shù)×100%年終執(zhí)行數(shù)不含上年結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余收入數(shù)預(yù)算支出完成率＝年終執(zhí)行數(shù)÷調(diào)整預(yù)算數(shù)×100%年終執(zhí)行數(shù)不含上年結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余支出數(shù)2.人員支出、公用支出占事業(yè)支出的比率，衡量事業(yè)單位事業(yè)支出結(jié)構(gòu)。計(jì)算公式為：人員支出比率＝人員支出÷事業(yè)支出×100%公用支出比率＝公用支出÷事業(yè)支出×100%3.人均基本支出，衡量事業(yè)單位按照實(shí)際在編人數(shù)平均的基本支出水平。計(jì)算公式為：人均基本支出＝（基本支出-離退休人員支出）÷實(shí)際在編人數(shù)此外，行業(yè)事業(yè)單位還可根據(jù)相關(guān)財(cái)務(wù)制度規(guī)定和分析需要增加相關(guān)分析指標(biāo)，如：1.財(cái)政撥款依存度, 衡量部門（單位）對(duì)財(cái)政撥款的依賴程度。財(cái)政撥款依存度＝財(cái)政撥款收入÷收入總額×100%
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