2022年度資產(chǎn)月報(bào)填報(bào)解讀

根據(jù)《財(cái)政部關(guān)于做好行政事業(yè)單位國(guó)有資產(chǎn)月報(bào)試編工作的通知》的要求，各相關(guān)單位自2019年2月起報(bào)送資產(chǎn)月報(bào)電子數(shù)據(jù)，依托財(cái)政部統(tǒng)一報(bào)表系統(tǒng)，建立起覆蓋全國(guó)的“行政事業(yè)性資產(chǎn)月報(bào)”報(bào)送網(wǎng)絡(luò)。目前資產(chǎn)月報(bào)作為統(tǒng)一報(bào)表的子系統(tǒng)已平穩(wěn)運(yùn)行37個(gè)月，較好實(shí)現(xiàn)了資產(chǎn)月報(bào)數(shù)據(jù)的及時(shí)、準(zhǔn)確上報(bào)。

資產(chǎn)月報(bào)主要為動(dòng)態(tài)反映部門、單位的資產(chǎn)情況，進(jìn)一步加強(qiáng)行政事業(yè)性國(guó)有資產(chǎn)管理，及時(shí)發(fā)現(xiàn)并有針對(duì)性的解決問題。其涉及單位范圍非常廣泛，包括各級(jí)行政事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體和部分民間非盈利組織，從隸屬關(guān)系上看，涵蓋137個(gè)中央部門和全部地方省、直轄市、自治區(qū)和計(jì)劃單列市，覆蓋全國(guó)90多萬(wàn)戶獨(dú)立編制機(jī)構(gòu)。單位在填報(bào)后，按照財(cái)務(wù)隸屬關(guān)系進(jìn)行層層審核、匯總，最終由財(cái)政部進(jìn)行全國(guó)數(shù)據(jù)的匯總與分析。

2022年度資產(chǎn)月報(bào)表樣較上年度無(wú)變化，主要包括封面、資產(chǎn)情況單戶表和資產(chǎn)月報(bào)復(fù)核確認(rèn)表，結(jié)合2022年度資產(chǎn)月報(bào)工作要求，下面對(duì)每張表填報(bào)進(jìn)行說(shuō)明：

封面代碼反映單位的基本信息，單位通過(guò)“取上期數(shù)”按鈕直接提取上月數(shù)據(jù)，如果本月有數(shù)據(jù)發(fā)生變化時(shí)，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行調(diào)整，避免造成數(shù)據(jù)連續(xù)錯(cuò)誤。

本表“上月期末數(shù)”通過(guò)“取上期數(shù)”按鈕從上月的“期末數(shù)”自動(dòng)計(jì)算生成，期末數(shù)根據(jù)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)及資產(chǎn)管理數(shù)據(jù)手工填寫，重點(diǎn)關(guān)注指標(biāo)填寫說(shuō)明如下：

1.當(dāng)上月期末數(shù)與期末數(shù)指標(biāo)變動(dòng)超過(guò)20%時(shí)，需填寫詳細(xì)原因。

2.貨幣資金指標(biāo)反映單位管理和利用資金情況，數(shù)據(jù)較上月變動(dòng)過(guò)大時(shí)，需核實(shí)原因并編寫情況說(shuō)明。

3.“已使用未轉(zhuǎn)固在建工程”指標(biāo)，填寫已投入使用但未轉(zhuǎn)固的在建工程期末賬面數(shù)，單位應(yīng)該根據(jù)相關(guān)文件要求及時(shí)完成轉(zhuǎn)固工作，規(guī)范管理。

4.“非財(cái)政撥款結(jié)余”、“資金結(jié)余”反映預(yù)算單位可盤活的資金情況，非財(cái)政撥款結(jié)余是填報(bào)預(yù)算單位截至本月末滾存的非限定用途的非同級(jí)財(cái)政撥款結(jié)余資金，主要為非財(cái)政撥款結(jié)余扣除結(jié)余分配后滾存的金額；經(jīng)營(yíng)結(jié)余是填報(bào)預(yù)算單位截至本月末經(jīng)營(yíng)活動(dòng)收支相抵后余額彌補(bǔ)以前年度經(jīng)營(yíng)虧損后的余額，如果單位經(jīng)營(yíng)虧損，則此項(xiàng)填列“-”號(hào)。

5. “處置資產(chǎn)的價(jià)值”、“調(diào)撥資產(chǎn)的價(jià)值”、“資產(chǎn)處置收益”反映單位盤活資產(chǎn)有關(guān)情況，處置資產(chǎn)價(jià)值是填報(bào)單位本年初至本月末通過(guò)出售/出讓/轉(zhuǎn)讓、無(wú)償調(diào)撥/劃轉(zhuǎn)、置換等方式處置固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)、公共基礎(chǔ)設(shè)施等資產(chǎn)的價(jià)值；調(diào)撥資產(chǎn)價(jià)值是填報(bào)單位本年初至本月末通過(guò)無(wú)償調(diào)撥/劃轉(zhuǎn)方式處置固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)、公共基礎(chǔ)設(shè)施等資產(chǎn)的價(jià)值；資產(chǎn)處置收益是填報(bào)單位本年初至本月末通過(guò)出售/出讓/轉(zhuǎn)讓、無(wú)償調(diào)撥/劃轉(zhuǎn)、置換等方式處置固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)、公共基礎(chǔ)設(shè)施等資產(chǎn)取得的收益。 

本表反映單位主要資產(chǎn)指標(biāo)數(shù)據(jù)及環(huán)比增長(zhǎng)情況，當(dāng)主要指標(biāo)環(huán)比變化超過(guò)20%時(shí)，需要在備注中填寫詳細(xì)情況說(shuō)明，經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)確認(rèn)無(wú)誤后，通過(guò)“上報(bào)”按鈕完成數(shù)據(jù)上報(bào)。