7類276項稅收征管業(yè)務(wù)審計違法違規(guī)行為清單

一、違反增值稅征繳法規(guī)行為

1.虛開、偽造、非法購買增值稅專用發(fā)票或者其他可以用于出口退稅的發(fā)票

2.未經(jīng)國家稅務(wù)總局指定的企業(yè)私自生產(chǎn)發(fā)票的防偽專用品、私自印制增值稅專用發(fā)票

3.企業(yè)私自印制、偽造、變造發(fā)票，非法制造發(fā)票防偽專用品，偽造發(fā)票監(jiān)制章

4.為他人虛開、為自己虛開、讓他人為自己虛開、介紹他人虛開增值稅專用發(fā)票

5.將未按規(guī)定取得或保存的增值稅扣稅憑證的進項稅額予以抵扣

6.納稅人善意取得虛開的增值稅專用發(fā)票

7.納稅人善意取得虛開的增值稅專用發(fā)票在進項稅款得到抵扣后，知道該專用發(fā)票是銷售方以非法手段獲得未補稅

8.取得的增值稅專用發(fā)票所注明的銷售方名稱、印章與其進行實際交易的銷售方不符

9.取得的增值稅專用發(fā)票為銷售方所在?。ㄗ灾螀^(qū)、直轄市和計劃單列市）以外地區(qū)

10.明知取得的增值稅專用發(fā)票系銷售方以非法手段獲得，還將其用于抵扣進項稅

11.違規(guī)辦理銷售貨物退回或者折讓而退還給購買方增值稅額的扣減

12.將購進用于非增值稅應(yīng)稅項目的貨物或勞務(wù)的進項稅額予以抵扣

13.將購進用于集體福利或個人消費的貨物或勞務(wù)的進項稅額予以抵扣

14.將非正常損失購進貨物的進項稅額予以抵扣

15.將非正常損失的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品所耗用的購進貨物或勞務(wù)的進項稅額予以抵扣

16.小規(guī)模納稅人銷售貨物或應(yīng)稅勞務(wù)的應(yīng)納稅額抵扣進項稅額

17.將支付的不符合抵扣規(guī)定的運輸費計算進項稅額予以抵扣

18.外商投資企業(yè)和外國企業(yè)少繳增值稅

19.在賬外列收列支未繳增值稅

20.在往來中列收列支未繳增值稅

21.將提供應(yīng)繳增值稅的勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或者銷售不動產(chǎn)的收入抵換勞務(wù)或產(chǎn)品

22.向系統(tǒng)內(nèi)部提供的應(yīng)繳增值稅勞務(wù)未作收入

23.轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)，受讓人未按規(guī)定扣繳增值稅

24.納稅人向?qū)Ψ绞杖〉氖掷m(xù)費、基金、集資費、代收款項、代墊款項及其他各種性質(zhì)的價外收費未按規(guī)定計征增值稅

25.納稅人自行建設(shè)建筑物后再進行銷售，未按規(guī)定繳納增值稅

26.企業(yè)與企業(yè)之間借用周轉(zhuǎn)金而收取資金占用費，未按規(guī)定繳納增值稅

27.行政機關(guān)或企業(yè)主管部門將資金提供給所屬單位或企業(yè)而收取資金占用費，未按規(guī)定繳納增值稅

28.農(nóng)村合作基金會將資金提供給農(nóng)民而收取資金占用費，未按規(guī)定繳納增值稅

29.單位或個人將承擔的場地、物品、設(shè)備等再轉(zhuǎn)租給他人，未按規(guī)定繳納增值稅

30.以不動產(chǎn)、土地使用權(quán)投資入股，收取固定利潤的，未繳納增值稅

31.以商標權(quán)、專利權(quán)、非專利技術(shù)、著作權(quán)、商譽等投資入股，收取固定利潤的，未按“轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)”繳納增值稅

32.內(nèi)部獨立核算單位承擔其隸屬單位的建筑安裝工程業(yè)務(wù)，未按規(guī)定繳納增值稅

33.內(nèi)部非獨立核算單位承擔本單位的建筑安裝工程業(yè)務(wù)，且同本單位結(jié)算工程價款的，未按規(guī)定繳納增值稅

34.納稅人向贊助方提供了應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)所有權(quán)，其所取得的該項贊助收入未按規(guī)定繳納增值稅

35.工程建設(shè)的乙方將為工程建設(shè)購買的材料、設(shè)備等發(fā)票交予甲方做賬，在辦理工程決算時，乙方開據(jù)的發(fā)票金額為工程造價或合同價與已購買的材料、設(shè)備款的差額，未繳納增值稅

36.工程建設(shè)為包工不包料的形式，甲方支付乙方的工程款及乙方開據(jù)的發(fā)票額僅為勞務(wù)工資及有關(guān)稅費，不再含工程建設(shè)中所需要的材料、設(shè)備等物資款，未繳納增值稅

37.合作建房雙方以各自所有的土地使用權(quán)和房屋所有權(quán)相互交換，未按規(guī)定稅目繳納增值稅

38.合作建房一方出租土地使用權(quán)給另一方建房，經(jīng)過一定年限后，另一方將房屋連同土地一并歸還；雙方未按規(guī)定稅目各自繳納增值稅

39.建房雙方以各自所有的土地使用權(quán)和貨幣資金合股，成立合營企業(yè)，房屋建成后，分配房屋各自銷售，雙方未按規(guī)定稅目各自繳納增值稅

40.在房屋建成后，出讓土地方按銷售收入的一定比例提成的方式參與分配，或提取固定利潤，合作建房雙方未按規(guī)定稅目各自繳納增值稅

41.納稅人取得的增值稅扣稅憑證不符合有關(guān)規(guī)定，其進項稅額從銷項稅額中抵扣

42.納稅人兼營不同增值稅稅率的項目未分別核算銷售額

二、違反關(guān)稅征繳法規(guī)行為

1.超越權(quán)限減免關(guān)稅

2.擅自擴大減免稅范圍

3.將不屬于進口免稅的設(shè)備，擅自減免關(guān)稅

4.對報關(guān)進口貨物稅款應(yīng)征未征，未稅放行或采取以實物抵稅的形式，延緩國家稅款入庫

5.擅自運往出口加工區(qū)外的內(nèi)銷加工貿(mào)易產(chǎn)品、料件及其他保稅貨物，未按照制成品繳稅

6.進口貨物收貨人未在貨物進境后規(guī)定時限內(nèi)向海關(guān)申報

7.對內(nèi)銷加工貿(mào)易保稅貨物未按規(guī)定補征稅款及緩稅利息

8.騙取出口貨物退稅資格

9.將未納稅或者免稅貨物作為已稅貨物出口的

10.虛構(gòu)出口貨物的品名、數(shù)量、單價等要素，騙取未實際納稅部分出口退稅款

11.偽造或者簽訂虛假的出口買賣合同

12.以偽造、變造或者其他非法手段取得出口貨物報關(guān)單、出口收匯核銷單、出口貨物專用繳款書等有關(guān)出口退稅單據(jù)、憑證

13.虛構(gòu)已稅貨物出口事實

三、違反企業(yè)所得稅征繳法規(guī)行為

1.向享受減免稅優(yōu)惠的關(guān)聯(lián)單位轉(zhuǎn)移產(chǎn)品，少繳企業(yè)所得稅

2.向享受減免稅優(yōu)惠的關(guān)聯(lián)單位轉(zhuǎn)移收入、利潤、投資收益，少繳企業(yè)所得稅

3.事業(yè)單位、社會團體或其他取得收入的組織，除免征企業(yè)所得稅及準予稅前扣除項目外，未按規(guī)定繳納企業(yè)所得稅

4.其他收入或營業(yè)外收入轉(zhuǎn)資本公積核算，未按規(guī)定繳納企業(yè)所得稅

5.收回已作壞賬損失的應(yīng)收款項，作資本公積，未按規(guī)定作應(yīng)納稅調(diào)整

6.虛增貸款，虛提利息支出掛往來，擠占成本，偷逃企業(yè)所得稅

7.虛構(gòu)固定資產(chǎn)，虛提固定資產(chǎn)折舊，擠占成本，偷逃企業(yè)所得稅

8.虛構(gòu)捐贈支出，擠占成本，偷逃企業(yè)所得稅

9.虛構(gòu)存貨、財產(chǎn)盤虧或損失，擠占成本，偷逃企業(yè)所得稅

10.外商投資企業(yè)和外國企業(yè)少繳外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅

四、違反個人所得稅征繳法規(guī)行為

1.支付個人所得時，支付人未按規(guī)定扣繳個人所得稅

2.扣繳義務(wù)人未正確計算個人所得稅納稅人子女教育扣除額

3.扣繳義務(wù)人未正確計算個人所得稅納稅人繼續(xù)教育扣除額

4.扣繳義務(wù)人未正確計算個人所得稅納稅人大病醫(yī)療扣除額

5.扣繳義務(wù)人未正確計算個人所得稅納稅人住房貸款利息扣除額

6.扣繳義務(wù)人未正確計算個人所得稅納稅人住房租金扣除額

7.扣繳義務(wù)人未正確計算個人所得稅納稅人贍養(yǎng)老人扣除額

8.扣繳義務(wù)人發(fā)現(xiàn)納稅人提供的信息與實際情況不符，未要求納稅人修改或報告稅務(wù)機關(guān)

五、違反其他各稅征繳法規(guī)行為

1.轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物并取得收入的單位和個人，其收入未按規(guī)定計算繳納土地增值稅

2.未按規(guī)定計算土地增值稅增值額的扣除項目

3.計算應(yīng)納土地增值稅時，未按規(guī)定實行四級超率累進稅率進行計算

4.將房地產(chǎn)作為投資或聯(lián)營，投資、聯(lián)營企業(yè)將房地產(chǎn)再轉(zhuǎn)讓的，未按規(guī)定繳納土地增值稅

5.外商投資企業(yè)和外國企業(yè)少繳土地增值稅

6.未按規(guī)定征收城鎮(zhèn)土地使用稅

7.未減免安置殘疾人就業(yè)單位的城鎮(zhèn)土地使用稅

8.納稅人自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費品，用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費品以外其他方面的，未按規(guī)定繳納消費稅

9.納稅人用于換取生產(chǎn)資料和消費資料，投資入股和抵償債務(wù)等方面的應(yīng)稅消費品，未按規(guī)定計繳消費稅

10.飲食業(yè)、商業(yè)、娛樂業(yè)的納稅人利用啤酒生產(chǎn)設(shè)備生產(chǎn)的啤酒，未按規(guī)定繳納消費稅

11.外商投資企業(yè)和外國企業(yè)少繳消費稅

12.收購未稅礦產(chǎn)品時，收購人未按規(guī)定扣繳應(yīng)予代扣資源稅

13.外商投資企業(yè)和外國企業(yè)少繳資源稅

14.應(yīng)繳房產(chǎn)稅的房產(chǎn)未繳房產(chǎn)稅

15.應(yīng)按房產(chǎn)租金收入計算繳納12%房產(chǎn)稅的，按房產(chǎn)余值1.2%繳房產(chǎn)稅

16.免繳房產(chǎn)稅的房產(chǎn)非自用的，未按規(guī)定繳納房產(chǎn)稅

17.免繳房產(chǎn)稅的房產(chǎn)，用于自辦工業(yè)、商業(yè)、服務(wù)業(yè)使用的房屋或者出租房屋，未按規(guī)定繳納房產(chǎn)稅

18.外商投資企業(yè)和外國企業(yè)少繳城市房地產(chǎn)稅

19.未按規(guī)定的項目計算繳納印花稅

20.未按規(guī)定的稅率和計算方法計算繳納印花稅

21.外商投資企業(yè)和外國企業(yè)少繳印花稅

22.未以應(yīng)繳增值稅為基數(shù)計算繳納城市維護建設(shè)稅

23.未按規(guī)定稅率繳納城市維護建設(shè)稅

24.未按應(yīng)繳增值稅、消費稅的比例計算繳納教育費附加

25.未按規(guī)定征收車輛購置稅

26.車船稅核定征收不符合規(guī)定

27.未按規(guī)定征收車船稅

28.外商投資企業(yè)和外國企業(yè)少繳車船稅

29.契稅核定征收不符合規(guī)定

30.未按規(guī)定征收契稅

31.外商投資企業(yè)和外國企業(yè)少繳契稅

32.煤炭資源稅計稅銷售額包括的價外費用不規(guī)范

33.納稅人以自采原煤直接或者經(jīng)洗選加工后連續(xù)生產(chǎn)產(chǎn)品未視同銷售及時繳納資源稅

34.違規(guī)申報煤炭資源稅

35.納稅人申報的原煤或洗選煤銷售價格明顯偏低

36.煤炭資源稅的納稅人與其關(guān)聯(lián)企業(yè)未按照獨立企業(yè)之間的業(yè)務(wù)往來收取或支付價款、費用，減少其應(yīng)納稅收入

37.納稅人自產(chǎn)自用原煤或加工洗選煤未繳煤炭資源稅

38.違規(guī)減征、免征煤炭資源稅

39.占用耕地建設(shè)建筑物、構(gòu)筑物或者從事非農(nóng)業(yè)建設(shè)的單位未按規(guī)定繳納耕地占用稅、城鎮(zhèn)土地使用稅

40.違規(guī)向保障性安居工程項目收取各稅

41.直接向環(huán)境排放應(yīng)稅污染物的企業(yè)事業(yè)單位或其他生產(chǎn)經(jīng)營者未繳納環(huán)境保護稅

42.要求向依法設(shè)立的集中處理場所排放應(yīng)稅污染物的有關(guān)單位繳納環(huán)境保護稅

43.要求在符合環(huán)境保護標準的設(shè)施、場所貯存或者處置固體廢物的有關(guān)單位繳納環(huán)境保護稅

44.超過規(guī)定的排放標準向環(huán)境排放應(yīng)稅污染物，未繳納環(huán)境保護稅

45.有關(guān)單位貯存或者處置固體廢物不符合環(huán)境保護標準，未繳納環(huán)境保護稅

46.要求排放應(yīng)稅污染物的農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者繳納環(huán)境保護稅

47.要求排放應(yīng)稅污染物的機動車等流動污染源排放者繳納環(huán)境保護稅

48.要求未超過規(guī)定排放標準應(yīng)稅污染物的城鄉(xiāng)污水集中處理、生活垃圾集中處理場所繳納環(huán)境保護稅

49.要求符合環(huán)境保護標準的綜合利用固體廢物的納稅人繳納環(huán)境保護稅

50.納稅人排放應(yīng)稅大氣污染物或水污染物的濃度值低于規(guī)定排放標準百分之三十的，未減按百分之七十五征收環(huán)境保護稅

51.納稅人排放應(yīng)稅大氣污染物或水污染物的濃度值低于規(guī)定排放標準百分之五十的，未減按百分之五十征收環(huán)境保護稅

52.環(huán)境保護主管部門未將排污單位的環(huán)境保護相關(guān)信息，定期交送稅務(wù)機關(guān)

53.稅務(wù)機關(guān)未將納稅人的環(huán)境保護稅涉稅信息，定期交送環(huán)境保護主管部門

54.繳納環(huán)境保護稅義務(wù)發(fā)生時間未從納稅人排放應(yīng)稅污染物的當日計算

55.納稅人未及時申報繳納環(huán)境保護稅

56.納稅人進行虛假納稅申報，未以其當期應(yīng)稅物體產(chǎn)生量作為固體廢物或污染物的排放量繳納環(huán)境保護稅

57.畜禽養(yǎng)殖場直接向環(huán)境排放污染物未依法繳納環(huán)境保護稅

58.非法傾倒應(yīng)稅固體廢物，未以其當期應(yīng)稅固體廢物的產(chǎn)生量作為固體廢物的排放量繳納環(huán)境保護稅

59.納稅人申報的污染物排放數(shù)據(jù)與環(huán)境保護主管部門交送的相關(guān)數(shù)據(jù)不一致，未按照環(huán)境保護主管部門交送的數(shù)據(jù)確定應(yīng)稅污染物的計稅依據(jù)

60.未依法安裝使用污染物自動監(jiān)測設(shè)備或未與環(huán)境保護主管部門的監(jiān)控設(shè)備聯(lián)網(wǎng)，未以其當期應(yīng)稅大氣污染物、水污染物的產(chǎn)生量作為污染物的排放量繳納環(huán)境保護稅

61.損毀或擅自移動、改變污染物自動監(jiān)測設(shè)備，未以其當期應(yīng)稅大氣污染物、水污染物的產(chǎn)生量作為污染物的排放量繳納環(huán)境保護稅

62.篡改、偽造污染物監(jiān)測數(shù)據(jù)，未以其當期應(yīng)稅大氣污染物、水污染物的產(chǎn)生量作為污染物的排放量繳納環(huán)境保護稅

63.違法排放應(yīng)稅污染物，未以其當期應(yīng)稅大氣污染物、水污染物的產(chǎn)生量作為污染物的排放量繳納環(huán)境保護稅

64.未對每一排放口排放的應(yīng)稅污染物分別計算征收環(huán)境保護稅

65.納稅人未按照稅收征收管理的有關(guān)規(guī)定，妥善保管應(yīng)稅污染物監(jiān)測或管理的有關(guān)資料

66.自境外港口進入境內(nèi)港口的船舶未繳納船舶噸稅

67.應(yīng)稅船舶在進入港口辦理入境手續(xù)時，未向海關(guān)申報納稅領(lǐng)取噸稅執(zhí)照

68.應(yīng)稅船舶在進入港口辦理入境手續(xù)時，未交驗噸稅執(zhí)照或申請核驗噸稅執(zhí)照電子信息

69.應(yīng)稅船舶在離開港口辦理出境手續(xù)時，未交驗噸稅執(zhí)照或申請核驗噸稅執(zhí)照電子信息

70.應(yīng)稅船舶負責(zé)人未自海關(guān)填發(fā)噸稅繳款憑證之日起十五日內(nèi)繳清稅款

71.收購煙葉的單位未依法繳納煙葉稅

72.收購煙葉的單位未向煙葉收購地的主管稅務(wù)機關(guān)申報繳納煙葉稅

73.收購煙葉的單位未于納稅義務(wù)發(fā)生月終了之日起十五日內(nèi)繳納稅款

74.文化事業(yè)單位未繳納文化事業(yè)建設(shè)費

六、違反納稅人繳稅義務(wù)法規(guī)行為

1.納稅單位未按實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項進行會計核算

2.納稅人偽報、低報、瞞報，造成國家稅款流失

3.新增企業(yè)未及時辦理納稅登記

4.納稅人未按照規(guī)定設(shè)置、保管賬簿或者保管記賬憑證和有關(guān)資料

5.納稅人未將財務(wù)、會計制度或者財務(wù)、會計處理辦法和會計核算軟件報送稅務(wù)機關(guān)備查

6.納稅人未按照規(guī)定將其全部銀行賬號向稅務(wù)機關(guān)報告

7.納稅人未按照規(guī)定安裝、使用稅控裝置

8.納稅人偷漏教育費附加

9.納稅人偷漏個人所得稅

10.納稅人偷漏增值稅

11.納稅人偷漏企業(yè)所得稅

12.納稅人偷漏印花稅

13.納稅人偷漏房產(chǎn)稅

14.納稅人偷漏城市維護建設(shè)稅

15.納稅人偷漏文化事業(yè)建設(shè)費

16.虛構(gòu)事實騙取減稅、免稅

17.偽造、涂改、隱匿、銷毀賬冊、票據(jù)、憑證逃稅

18.轉(zhuǎn)移資金、財產(chǎn)逃稅

19.不報或者謊報應(yīng)稅項目、數(shù)量、所得額、收入額，虛增成本、多報費用、減少利潤

20.扣繳義務(wù)人未履行代扣、代收稅款的義務(wù)

21.扣繳義務(wù)人未按規(guī)定將已代扣、代繳、代征稅金全部繳納國庫

22.扣繳義務(wù)人偽報、低報、瞞報，造成國家稅款流失

23.虛假代征，獲取手續(xù)費

24.虛報虛列代征稅款，牟取手續(xù)費

25.未經(jīng)省級稅務(wù)機關(guān)指定的企業(yè)私自印制發(fā)票

26.偽造、私刻發(fā)票監(jiān)制章，偽造、私造發(fā)票防偽專用品

27.轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓發(fā)票監(jiān)制章和發(fā)票防偽專用品

28.用票單位私自印制發(fā)票

29.未按規(guī)定開具發(fā)票

30.應(yīng)開具而未開具發(fā)票

31.發(fā)票項目填寫不齊全

32.單聯(lián)填開或上下聯(lián)金額內(nèi)容不一致

33.擴大專業(yè)發(fā)票開具范圍

34.取得發(fā)票時，要求開票方變更品名、金額

35.涂改發(fā)票

36.轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓發(fā)票

37.取得或使用非法定發(fā)票

38.未經(jīng)批準拆本使用發(fā)票

39.擴大發(fā)票使用范圍

40.虛構(gòu)經(jīng)營業(yè)務(wù)活動開具發(fā)票

41.開具已作廢的發(fā)票

42.未經(jīng)批準，跨區(qū)域開具發(fā)票

43.以其他單據(jù)或白條代替發(fā)票

44.應(yīng)取得而未取得發(fā)票

45.取得不符合規(guī)定的發(fā)票

46.自行填開發(fā)票入賬

47.丟失發(fā)票

48.丟失或擅自銷毀發(fā)票存根聯(lián)以及發(fā)票登記簿

49.未按規(guī)定存放或保管、繳銷發(fā)票

50.印制發(fā)票的企業(yè)或生產(chǎn)發(fā)票防偽專用品的企業(yè)丟失發(fā)票或發(fā)票監(jiān)制章及發(fā)票防偽專用品

51.未按規(guī)定建立發(fā)票保管制度

52.企業(yè)使用偽造、變造的票據(jù)

53.未按規(guī)定的保管期限保管完稅憑證及其他有關(guān)資料

七、違反稅收征收法規(guī)行為

1.納稅人不辦理稅務(wù)登記

2.納稅人提供虛假的證明資料等手段，騙取稅務(wù)登記證

3.扣繳義務(wù)人未按照規(guī)定辦理扣繳稅款登記

4.納稅人未按規(guī)定辦理或繳銷《外管證》

5.納稅人未按規(guī)定辦理變更登記

6.納稅人未辦理稅務(wù)登記從事生產(chǎn)、經(jīng)營

7.納稅人轉(zhuǎn)借、涂改、損毀、買賣、偽造稅務(wù)登記證件

8.納稅人未按規(guī)定辦理注銷登記

9.未按規(guī)定報批，即確定征稅的新品目或擅自擴大征稅范圍

10.擅自作出稅收的開征、停征或者減稅、免稅、退稅、補稅以及其他同稅收政策相抵觸的決定

11.違規(guī)要求納稅人多繳稅款

12.越權(quán)制定稅收減免緩政策或作出稅收減免緩決定

13.超越稅收管理權(quán)限或違反程序?qū)徟鷾p免稅

14.財稅人員擅自減免稅收

15.未報經(jīng)省級國家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局批準，越權(quán)辦理緩稅手續(xù)

16.地方政府超越權(quán)限，擅自制定增值稅、所得稅等稅種的“先征后返”政策，對企業(yè)已繳納的稅收違規(guī)返還

17.未經(jīng)批準，擅自委托非稅務(wù)機關(guān)征收稅款

18.違規(guī)擅自作出減稅、免稅決定

19.為納稅人代墊或貸借資金繳稅

20.為減少基數(shù)，故意不征收本期應(yīng)征稅款

21.稅務(wù)機關(guān)不予辦理或違規(guī)辦理退稅

22.對非正常納稅戶管理不嚴

23.稅務(wù)人員玩忽職守，造成納稅人少繳稅款

24.稅務(wù)稽查以補代罰

25.為平衡稅收任務(wù)，不按規(guī)定期限要求納稅人繳納稅款，故意延緩征收稅款

26.對“關(guān)系戶”無故緩征稅款

27.對“關(guān)系戶”未足額征收應(yīng)征稅款

28.違反規(guī)定要求納稅人對當期尚未實現(xiàn)的銷售收入和營業(yè)收入提前繳納稅款，即征收“過頭稅”

29.違規(guī)提前征收、延緩征收或者攤派稅款

30.違規(guī)開征、停征、多征、少征、提前征收、延緩征收或者攤派稅款

31.不按規(guī)定稅率、計稅基數(shù)計算、征收稅款，而要求納稅人進行稅額包干繳納

32.對農(nóng)業(yè)稅、屠宰稅等按地畝、人頭平均攤派稅款

33.由財政部門或稅務(wù)機關(guān)征管的農(nóng)業(yè)稅、農(nóng)業(yè)特產(chǎn)稅、耕地占用稅、契稅等手續(xù)費，直接從稅款中提取

34.違規(guī)提退稅務(wù)征收業(yè)務(wù)經(jīng)費、獎勵經(jīng)費

35.違規(guī)提退代征代扣稅款手續(xù)費

36.擅自提高手續(xù)費標準

37.將屬于本地稅務(wù)局征收的稅款轉(zhuǎn)到異地稅務(wù)局入庫

38.未按批準的項目、范圍和標準征收或代征政府性基金

39.征收或代征的政府性基金發(fā)生的利息收入未及時繳入國庫或有關(guān)主管部門的基金收入專戶

40.稅務(wù)機關(guān)或公安稅偵部門未及時將涉稅罰沒收入繳入國庫

41.稅務(wù)機關(guān)或公安稅偵部門對納稅人的涉稅罰沒收入，未按單位的稅收應(yīng)繳級次繳入國庫

42.應(yīng)收未收納稅人應(yīng)繳稅款的滯納金或罰款

43.征收機關(guān)擅自設(shè)立稅款過渡戶，未及時將稅款繳入國庫

44.征收機關(guān)將本季度（年度）已實現(xiàn)的稅收收入擅自留存稅收過渡戶，未按規(guī)定期限匯繳國庫

45.未嚴密核算和如實反映各項應(yīng)征稅款、減免稅款、欠繳稅款和呆賬稅金

46.稅務(wù)部門未將組織征收的各項收入的應(yīng)征、征收、減免、欠繳、上解、入庫和提退等活動的全過程如實核算

47.征收的稅款、滯納金和罰款，未按稅款入庫預(yù)算級次繳入國庫

48.將應(yīng)屬中央的稅收收入，繳入地方國庫

49.將應(yīng)屬省級稅收收入，繳入地（市）級國庫

50.將應(yīng)屬地方的稅收收入繳入中央國庫

51.將應(yīng)屬地（市）級財政收入，繳入省級國庫

52.稅務(wù)稽查、審計查處的稅款及滯納金，未按規(guī)定分別繳入各級國庫

53.違規(guī)改變稅種入庫

54.滯留、截留、挪用應(yīng)當上繳的各項稅款

55.金融機構(gòu)利用企業(yè)預(yù)儲稅款賬戶延壓稅款，挪作他用

56.征收機關(guān)將征收的稅款未按規(guī)定繳入國庫

57.國庫代理銀行未按規(guī)定期限將納稅人繳入的稅款劃解繳入國庫

58.征收機關(guān)未按規(guī)定期限將所征收的稅款繳存國庫，私自存入其他賬戶，獲取利息

59.違規(guī)向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營組織征收或攤派稅款

60.從傭金計稅營業(yè)額中將折扣額扣除

61.企業(yè)未按規(guī)定的申報期限、申報內(nèi)容如實辦理納稅申報

62.企業(yè)未按規(guī)定的期限繳納或者解繳稅款

63.企業(yè)未按規(guī)定履行代扣、代收稅款的義務(wù)

64.企業(yè)以假報出口或者其他欺騙手段，騙取國家出口退稅款

65.向關(guān)聯(lián)企業(yè)收取或者支付價款、費用，而減少其應(yīng)納稅的收入或者所得額

66.稅務(wù)部門未按規(guī)定征收國家重大水利工程建設(shè)基金

67.稅務(wù)部門未按規(guī)定征收農(nóng)網(wǎng)還貸資金

68.稅務(wù)部門未按規(guī)定征收可再生能源發(fā)展基金

69.稅務(wù)部門未按規(guī)定征收中央水庫移民扶持基金

70.稅務(wù)部門未按規(guī)定征收三峽電站水資源費

71.稅務(wù)部門未按規(guī)定征收核電站乏燃料處理處置基金

72.稅務(wù)部門未按規(guī)定征收免稅商品特許經(jīng)營費

73.稅務(wù)部門未按規(guī)定征收油價調(diào)控風(fēng)險準備金

74.稅務(wù)部門未按規(guī)定征收核事故應(yīng)急準備專項收入

75.稅務(wù)部門未按規(guī)定征收國家留成油收入

76.稅務(wù)部門未按規(guī)定征收石油特別收益金