證券法修訂獲通過(guò)，財(cái)政部出手，會(huì)計(jì)師等證券

新修改的證券法，歷時(shí)四年多、歷經(jīng)四次審議后于12月28日，在十三屆全國(guó)人大常委會(huì)第十五次會(huì)議閉幕會(huì)上以167票贊成、1票棄權(quán)表決通過(guò)新修訂的證券法，將于明年3月1日施行。修訂后的證券法共十四章226條，包括了總則、證券發(fā)行、證券交易、上市公司收購(gòu)、信息披露、投資者保護(hù)、證券交易場(chǎng)所、證券公司、證券登記結(jié)算機(jī)構(gòu)、證券服務(wù)機(jī)構(gòu)、證券業(yè)協(xié)會(huì)、證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)、法律責(zé)任和附則。和現(xiàn)行證券法比較，修訂后的證券法新增了信息披露和投資者保護(hù)專(zhuān)章。

據(jù)悉，新修訂的證券法明確全面推行注冊(cè)制。將發(fā)行股票應(yīng)當(dāng)“具有持續(xù)盈利能力”的要求，改為“具有持續(xù)經(jīng)營(yíng)能力”，同時(shí)，大幅度簡(jiǎn)化公司債券的發(fā)行條件，取消發(fā)行審核委員會(huì)制度。

關(guān)于業(yè)內(nèi)關(guān)注從事其他證券服務(wù)業(yè)務(wù)監(jiān)管內(nèi)容，最終表決稿明確規(guī)定：從事其他證券服務(wù)業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)報(bào)國(guó)務(wù)院證劵監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)和國(guó)務(wù)院有關(guān)主管部門(mén)備案，即“雙備案”。

此前四審稿采用的為向證監(jiān)會(huì)“單備案”，規(guī)定：會(huì)計(jì)師事務(wù)所等證券服務(wù)機(jī)構(gòu)，應(yīng)當(dāng)報(bào)國(guó)務(wù)院證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)備案。在23日四審稿分組審議時(shí)，多名委員提出，上述由證監(jiān)會(huì)“單備案”的規(guī)定，應(yīng)修改為由財(cái)政部、證監(jiān)會(huì)“雙備案”。

“理由就是一條”，委員鄧力平說(shuō)，“財(cái)政部是注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)的主管部門(mén)，如果證券法修訂草案只授權(quán)證監(jiān)會(huì)一家備案，不符合中央關(guān)于部門(mén)職責(zé)劃分的規(guī)定，財(cái)政部作為行業(yè)主管部門(mén)職能的發(fā)揮會(huì)受到影響，也會(huì)造成注冊(cè)會(huì)計(jì)師法、會(huì)計(jì)法和證券法之間的潛在法律沖突，因此雙備案制應(yīng)該比單備案制更好。如果能夠采納這個(gè)建議，財(cái)政部和證監(jiān)會(huì)應(yīng)當(dāng)相互配合、相互支持，盡快就后續(xù)作出細(xì)化的規(guī)定，以有利于注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)和整個(gè)資本市場(chǎng)的健康發(fā)展”。

委員劉修文也表示，會(huì)計(jì)法規(guī)定：國(guó)務(wù)院財(cái)政部門(mén)主管全國(guó)的會(huì)計(jì)工作；國(guó)家實(shí)行統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度，國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度由國(guó)務(wù)院財(cái)政部門(mén)根據(jù)會(huì)計(jì)法制定并公布。注冊(cè)會(huì)計(jì)師法規(guī)定，國(guó)務(wù)院財(cái)政部門(mén)和省、自治區(qū)、直轄市人民政府財(cái)政部門(mén)，依法對(duì)注冊(cè)會(huì)計(jì)師、會(huì)計(jì)師事務(wù)所和注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)進(jìn)行監(jiān)督、指導(dǎo)。“建議結(jié)合有關(guān)法律規(guī)定，以及現(xiàn)行做法和會(huì)計(jì)師事務(wù)所證券資格相關(guān)改革安排，修改為‘從事其他證券服務(wù)業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)報(bào)國(guó)務(wù)院有關(guān)部門(mén)和證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)備案’”。

委員韓梅也提出，財(cái)政部是注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)的主管部門(mén)，掌握的情況更加全面，承擔(dān)著行業(yè)建設(shè)與發(fā)展的重要職責(zé)，“改為‘雙備案’，由財(cái)政主管部門(mén)會(huì)同監(jiān)管部門(mén)共同實(shí)施，有利于發(fā)揮各自優(yōu)勢(shì)，推動(dòng)行業(yè)發(fā)展，更好地發(fā)揮注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)為資本市場(chǎng)提供鑒證類(lèi)服務(wù)的作用”。

委員李鉞鋒則建議，進(jìn)一步加強(qiáng)證券服務(wù)機(jī)構(gòu)的監(jiān)管，“貫徹落實(shí)好注冊(cè)制的改革理念，在行政監(jiān)管力量‘往后退’的同時(shí)，也要督促證券服務(wù)機(jī)構(gòu)歸位盡責(zé)，發(fā)揮好資本市場(chǎng)‘看門(mén)人’的作用。從實(shí)踐來(lái)看，如康得新、康美藥業(yè)等案件中，企業(yè)連續(xù)多年進(jìn)行數(shù)據(jù)造假，相關(guān)會(huì)計(jì)師事務(wù)所卻沒(méi)能發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，這充分暴露出部分證券服務(wù)機(jī)構(gòu)的監(jiān)督機(jī)制嚴(yán)重失靈，市場(chǎng)對(duì)此的關(guān)注度很高，加強(qiáng)對(duì)證券服務(wù)機(jī)構(gòu)的監(jiān)管和處罰力度已經(jīng)成為普遍共識(shí)。因此，建議在草案中行業(yè)禁止性規(guī)范的基礎(chǔ)上，增加進(jìn)一步強(qiáng)化證券服務(wù)機(jī)構(gòu)監(jiān)管的規(guī)定”。

28日的表決稿，采納了“從事其他證券服務(wù)業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)報(bào)國(guó)務(wù)院有關(guān)部門(mén)和證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)備案”建議。