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基于一次專項(xiàng)審計(jì)分析方法分享

時(shí)間：2020-03-20 08:56:35

對于審計(jì)人員來說，所開展工作的方式方法不同，但工作的目的只有一個(gè)，那就是實(shí)現(xiàn)審計(jì)目標(biāo)。在本次審計(jì)中，基于專項(xiàng)審計(jì)的特性，即對某一項(xiàng)工作進(jìn)行深入審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題，所以在審計(jì)過程中，審計(jì)小組進(jìn)行了白板提綱討論的方法進(jìn)行了相關(guān)知識的提煉和工作技巧討論，取得了比較好的效果。項(xiàng)目完成后，進(jìn)行整理，予以分享。
一、背景。在進(jìn)駐現(xiàn)場之前，審計(jì)小組對項(xiàng)目情況只能說略知一二，還是停留在了解皮毛的程度，所以如何下手？從何處突破？找何人突破等問題可以說一直縈繞在審計(jì)小組人員從總部出差到子公司的整個(gè)過程中。
二、具體操作。
（一）進(jìn)入現(xiàn)場后，結(jié)合已知材料，與子公司負(fù)責(zé)人第一時(shí)間取得信息共享，得到資源保障后，根據(jù)所掌握信息，行成基本的審計(jì)思路。
第一、結(jié)構(gòu)化分析。也就是說對本次項(xiàng)目所涉及的要素、內(nèi)容進(jìn)行了詳細(xì)梳理，包括涉及的流程、物料、人員、崗位、關(guān)鍵環(huán)節(jié)等方面，根據(jù)與項(xiàng)目的密切程度，分析確定主要資源、主要突破方式和主要工作方式。
第二、邏輯思維的應(yīng)用。包括先干什么，再干什么？先跟什么人了解，再跟什么人落實(shí)？每個(gè)業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)，采用什么樣的方式去確認(rèn)等等，包括財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)、關(guān)鍵環(huán)節(jié)、業(yè)務(wù)輸出物、權(quán)限管理制度等形成一個(gè)基本的信息支持。
第三、抓主要矛盾及關(guān)鍵點(diǎn)。結(jié)合項(xiàng)目特點(diǎn)，聚焦主要參與人員和銷售定價(jià)環(huán)節(jié)作為重點(diǎn)，進(jìn)行招投標(biāo)資料、價(jià)格合理性搜集，并對期間銷售價(jià)格的情況進(jìn)行了趨勢分析。同時(shí)，結(jié)合疫情影響、庫存容量、產(chǎn)品特性等等各個(gè)方面進(jìn)行了梳理。
第四、排除法。根據(jù)聚焦分析，重點(diǎn)突破的思路，對無用的、無關(guān)的、不可靠的、不相關(guān)的信息進(jìn)行了排除，力求精準(zhǔn)。
第五、因果分析法。根據(jù)需要得出的結(jié)論，然后進(jìn)行原因分析，為什么要這么干？這么干的結(jié)果是什么？對公司造成的影響是什么？對個(gè)人造成的影響是什么？予以明確后，直接得出結(jié)論。
（二）根據(jù)以上突破情況，直接與相關(guān)人員進(jìn)行面談，很快得到預(yù)想的結(jié)果，實(shí)現(xiàn)了審計(jì)項(xiàng)目的及時(shí)突破。
三、總結(jié)。
第一、利用白板直接進(jìn)行結(jié)構(gòu)圖示分析，清晰明了；
第二、審計(jì)小組全員進(jìn)行頭腦風(fēng)暴，集思廣益，進(jìn)行智力碰撞；
第三、思路清晰，證據(jù)收集精準(zhǔn)，未走岔路彎路；
第四、子公司支持力度大，資源保障。
雖然不是一個(gè)非常優(yōu)秀的審計(jì)案例，但在短短4天的時(shí)間實(shí)現(xiàn)了突破，取得了良好的審計(jì)成績，我認(rèn)為事前的準(zhǔn)備工作和陸續(xù)糾偏和調(diào)適管理是分不開的。
 

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