財稅細分領(lǐng)域?qū)＜?/strong> 一對一服務(wù) 個性化方案
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財稅細分領(lǐng)域?qū)＜?/strong> 一對一服務(wù) 個性化方案
時間：2020-04-30 09:03:48
4月29日，證監(jiān)會發(fā)行監(jiān)管部發(fā)布13份行政監(jiān)管措施決定公告，指出企業(yè)在申請首次公開發(fā)行股票并上市過程中，存在如下問題，包括：
一
2016-2018年大量更改銀行流水對手方名稱、摘要、明細賬記錄；未完整披露關(guān)聯(lián)方及其貸款走賬、資金拆借等資金往來情況；會計基礎(chǔ)及內(nèi)部控制存在缺陷，如：材料采購驗收單、領(lǐng)料單缺失，勞務(wù)采購未能提供勞務(wù)費用明細，未登記銀行存款日記賬和現(xiàn)金日記賬等。
上述行為違反《首次公開發(fā)行股票并上市管理辦法》第四條、第十七條、第二十二條、第二十三條、第二十四條和第二十五條的規(guī)定，構(gòu)成《首次公開發(fā)行股票并上市管理辦法》第五十二條規(guī)定所述行為。
按照《首次公開發(fā)行股票并上市管理辦法》第五十二條的規(guī)定，證監(jiān)會決定對該公司采取36個月內(nèi)不受理股票發(fā)行申請的監(jiān)管措施。
二
存在大量使用代管的客戶銀行卡進行結(jié)算、應(yīng)收賬款壞賬準備計提不準確、銀行存款余額披露不準確、非流動資產(chǎn)—上市費用核算不準確等問題。
上述行為違反《首次公開發(fā)行股票并上市管理辦法》第十七條、第二十二條、第二十三條的規(guī)定，構(gòu)成《首次公開發(fā)行股票并上市管理辦法》第五十五條規(guī)定所述行為。
按照《首次公開發(fā)行股票并上市管理辦法》第五十五條的規(guī)定，證監(jiān)會決定對該公司采取出具警示函的行政監(jiān)管措施。
三
存在部分金融資產(chǎn)減值準備計提不充分、個別違約債券會計核算前后不一致等問題。
上述行為違反《首次公開發(fā)行股票并上市管理辦法》第十七條、第二十四條的規(guī)定，構(gòu)成《首次公開發(fā)行股票并上市管理辦法》第五十五條規(guī)定所述行為。
按照《首次公開發(fā)行股票并上市管理辦法》第五十五條的規(guī)定，證監(jiān)會決定對該公司采取出具警示函的行政監(jiān)管措施。
四
存在個別客戶類型及供應(yīng)商信息披露錯誤、采購業(yè)務(wù)內(nèi)部控制執(zhí)行不到位、部分固定資產(chǎn)會計核算不準確、部分期間費用確認和披露不準確等問題。
上述行為違反《首次公開發(fā)行股票并上市管理辦法》第十七條、第二十二條、第二十三條的規(guī)定，構(gòu)成《首次公開發(fā)行股票并上市管理辦法》第五十五條規(guī)定所述行為。
按照《首次公開發(fā)行股票并上市管理辦法》第五十五條的規(guī)定，證監(jiān)會決定對該公司采取出具警示函的行政監(jiān)管措施。
五
存在提前確認工程收入、經(jīng)銷模式收入內(nèi)部控制制度未得到有效執(zhí)行、運輸費用跨期確認、采購環(huán)節(jié)內(nèi)部控制存在缺陷等問題。
上述行為違反《首次公開發(fā)行股票并上市管理辦法》第十七條、第二十二條和第二十三條的規(guī)定，構(gòu)成《首次公開發(fā)行股票并上市管理辦法》第五十五條規(guī)定所述行為。
按照《首次公開發(fā)行股票并上市管理辦法》第五十五條的規(guī)定，證監(jiān)會決定對該公司采取出具警示函的行政監(jiān)管措施。
六
存在大量紙質(zhì)應(yīng)收票據(jù)取得與背書存在異常、以相同票據(jù)向客戶退款并收回、委托加工物資未按加工單位單獨核算等問題。
上述行為違反《首次公開發(fā)行股票并上市管理辦法》第十七條、第二十二條和第二十三條的規(guī)定，構(gòu)成《首次公開發(fā)行股票并上市管理辦法》第五十五條規(guī)定所述行為。
按照《首次公開發(fā)行股票并上市管理辦法》第五十五條的規(guī)定，證監(jiān)會決定對該公司采取出具警示函的行政監(jiān)管措施。
七
存在未披露與第三方進行資金拆借、未披露開具并背書無真實交易背景的票據(jù)等問題。
上述行為違反《首次公開發(fā)行股票并上市管理辦法》第十七條的規(guī)定，構(gòu)成《首次公開發(fā)行股票并上市管理辦法》第五十五條規(guī)定所述行為。
按照《首次公開發(fā)行股票并上市管理辦法》第五十五條的規(guī)定，證監(jiān)會決定對該公司采取出具警示函的行政監(jiān)管措施。
八
存在部分項目運營管理相關(guān)技術(shù)服務(wù)費會計處理不規(guī)范、未如實披露受限貨幣資金等問題。
上述行為違反《首次公開發(fā)行股票并在創(chuàng)業(yè)板上市管理辦法》第十七條和第十八條的規(guī)定，構(gòu)成《首次公開發(fā)行股票并在創(chuàng)業(yè)板上市管理辦法》第五十四條規(guī)定所述行為。
按照《首次公開發(fā)行股票并在創(chuàng)業(yè)板上市管理辦法》第五十四條的規(guī)定，證監(jiān)會決定對該公司采取出具警示函的行政監(jiān)管措施。
九
存在銷售返利不規(guī)范、宣傳推廣費用管理不規(guī)范等問題。
上述行為違反《首次公開發(fā)行股票并在創(chuàng)業(yè)板上市管理辦法》第十七條和第十八條的規(guī)定，構(gòu)成《首次公開發(fā)行股票并在創(chuàng)業(yè)板上市管理辦法》第五十四條規(guī)定所述行為。
按照《首次公開發(fā)行股票并在創(chuàng)業(yè)板上市管理辦法》第五十四條的規(guī)定，證監(jiān)會決定對該公司采取出具警示函的行政監(jiān)管措施。
十
存在部分客戶銷售回款資金來源于發(fā)行人、關(guān)聯(lián)方及供應(yīng)商，部分業(yè)務(wù)會計處理不準確，財務(wù)系統(tǒng)日志中存在大量刪除、修改記錄，開具無真實交易背景的票據(jù)，實際控制人向核心技術(shù)人員轉(zhuǎn)賬，未披露第三方回款，成本、費用相關(guān)內(nèi)控不健全等問題。
上述行為違反《首次公開發(fā)行股票并上市管理辦法》第十七條、第二十二條、第二十三條、第二十四條的規(guī)定，構(gòu)成《首次公開發(fā)行股票并上市管理辦法》第五十五條規(guī)定所述行為。
按照《首次公開發(fā)行股票并上市管理辦法》第五十五條的規(guī)定，證監(jiān)會決定對該公司采取出具警示函的行政監(jiān)管措施。
十一
存在分公司出納挪用公司資金發(fā)生額累計達9577.89萬元且首次申報稿未披露該事項、貨幣資金披露不實、內(nèi)控制度存在重大缺陷、返利計提不準確等問題。
上述行為違反《首次公開發(fā)行股票并上市管理辦法》第四條、第十七條、第二十二條和第二十三條的規(guī)定，構(gòu)成《首次公開發(fā)行股票并上市管理辦法》第五十五條規(guī)定所述行為。
按照《首次公開發(fā)行股票并上市管理辦法》第五十五條的規(guī)定，證監(jiān)會決定對該公司采取出具警示函的行政監(jiān)管措施。
十二
存在收入確認時點不謹慎、采購返利確認依據(jù)不充分、部分內(nèi)控制度執(zhí)行不到位、未披露代收貨款事項等問題。
上述行為違反《首次公開發(fā)行股票并在創(chuàng)業(yè)板上市管理辦法》第十七條和第十八條的規(guī)定，構(gòu)成《首次公開發(fā)行股票并在創(chuàng)業(yè)板上市管理辦法》第五十四條規(guī)定所述行為。
按照《首次公開發(fā)行股票并在創(chuàng)業(yè)板上市管理辦法》第五十四條的規(guī)定，證監(jiān)會決定對該公司采取出具警示函的行政監(jiān)管措施。
十三
存在軟件研發(fā)收入確認缺乏充分依據(jù)、銷售發(fā)貨時間與出庫時間矛盾、部分客戶銷售回款資金來源于發(fā)行人或其關(guān)聯(lián)方、高管通過員工借款或供應(yīng)商付款方式間接占用發(fā)行人資金等問題。
上述行為違反《首次公開發(fā)行股票并上市管理辦法》第十七條、第二十三條、第二十五條的規(guī)定，構(gòu)成《首次公開發(fā)行股票并上市管理辦法》第五十五條規(guī)定所述行為。
按照《首次公開發(fā)行股票并上市管理辦法》第五十五條的規(guī)定，證監(jiān)會決定對該公司采取出具警示函的行政監(jiān)管措施。
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