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費用類 |
不規(guī)范點
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規(guī)范附件明細
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1.辦公用品費
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1.購買辦公用品只有發(fā)票，沒有其他單據；
2.批量購買辦公用品，沒有采購入庫和各部門領用單。
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經審批的請購單、發(fā)票、入庫單、支出憑單、銀行回單等相關資料。
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2.差旅費
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只有差旅費報銷單沒有行程單等記錄。
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出差工作計劃書（出差行程單）、發(fā)票、差旅報銷單、銀行回單等相關資料。
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3.車輛修理費/汽油費
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只有修理費/汽油費發(fā)票，企業(yè)沒有車輛。
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經審批的汽車修理清單、發(fā)票、支出憑單、銀行回單等相關資料。
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4.稅款繳納
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只有銀行回單，未有申報表或稅收繳款書。
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納稅申報表主表或網上打印、支出憑單、稅收繳款書或銀行代扣款回單等相關資料。
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5.勞保用品
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1.批量購買勞保用品，沒有采購入庫和各部門領用單；
2.各部門領用勞保用品未有部門領用單或者單據部門不全。
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經審批的請購單、發(fā)票、入庫單、支出憑單、銀行回單等相關資料。
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6.廣告費
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只有發(fā)票和合同，未有照片或者其他廣告樣本等輔助證明資料。
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經審批的合同、發(fā)票、相關的照片、支出憑單等相關資料。
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7.會務費
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只有會議費發(fā)票未有，會議議程、簽到表、會議照片等證明資料。
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經審批會議預算、合同、會議結算清單、發(fā)票、會議議程、簽到表、會議照片、支出憑單等相關資料。
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8.運費/快遞費
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1.快遞費月結沒有與快遞/物流公司簽署合同；
2.月結單沒有核對記錄及內部審批記錄。
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委托運輸協(xié)議、運費結算單、發(fā)票、支出憑單等相關資料。
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供應鏈類
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常見不規(guī)范點
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規(guī)范附件
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原料采購
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1.預付款
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預付款只付銀行回單，未后附合同。
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采購合同、采購付款單等相關資料。
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2.預付款核銷
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未后附相關單據。
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采購合同、原材料采購入庫單、收貨報告單、發(fā)票、采購付款單等相關資料。
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3.貨到付款
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1.未后附采購合同、原材料采購入庫單、收貨報告單；
2.以供應商的送貨單為入庫單，未有企業(yè)自己的入庫單。
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采購合同、原材料采購入庫單、收貨報告單、發(fā)票、采購付款單等相關資料。
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4.采購入庫
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1.以供應商的送貨單為入庫單，未有企業(yè)自己的入庫單；
2.退料單單據未齊全。
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采購入庫單、采購收貨報告單等相關資料。
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產品生產
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1.生產領用
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原材料領用單，單據上的信息要素不齊全，不便于會計和稅務核算所用。
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《生產耗用表》、原材料領用單。
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2.產品入庫結轉
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產品入庫單，單據上的信息要素不齊全，不便于會計和稅務核算所用。
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《生產成本表》、產品入庫單。
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產品銷售
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1.銷售收入確認/銷售成本結轉
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銷售收入確認和結轉成本附件只有發(fā)票，沒有其他單據作為附件。
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發(fā)票、銷售出庫單表、銷售單、銷售成本結轉等相關資料。
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產品研發(fā)
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1.研發(fā)領料單 |
研發(fā)領料單，相關單據要素不齊全。比如未有具體研發(fā)部門及研發(fā)項目。
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研發(fā)領料單、研發(fā)采購合同，采購入庫單，領用單。
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2.研發(fā)費用分攤
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附件所附研發(fā)費用分攤明細表，研發(fā)費用分攤依據不明確，標準不統(tǒng)一。
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研發(fā)費用分攤表、研發(fā)費用分攤依據等資料。
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資產類
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常見不規(guī)范點
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規(guī)范附件
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固定資產及低值易耗
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1.資產購買
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1.只有固定資產發(fā)票，沒有其他單據；
2.沒有固定資產部門領用單，無法確定具體使用部門和日期。
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經審批的請購單、合同、發(fā)票、入庫單/驗收單、資產照片、支出憑單等相關資料
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2.資產修理
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只有修理發(fā)票，沒有修理固定資產其他單據。
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經審批的單據、修理報告單、發(fā)票、支出憑單等相關資料。
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3.資產清理或盈虧處理
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固定資產清理和盤虧單據上相關信息處理不完全，不能為會計核算提供相關齊全要素。
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經審批的簽呈、溢缺明細表等相關資料。
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4.固定資產折舊的計提
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采用系統(tǒng)的，未將系統(tǒng)每月固定資產折舊打印出來作為附件。
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固定資產折舊計提表等相關資料。
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5.低值易耗品
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只有采購低值易耗品發(fā)票，未有相關的入庫及部門領用單據。
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經審批的請購單（簽呈）、合同、發(fā)票、入庫單、支出憑單等相關資料。
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計提類 |
常見不規(guī)范點
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規(guī)范附件
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1.薪資及績效計提
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相關月份暫估薪資會計處理，未有相關附件。
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薪資及績效計提表等相關資料。
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2.年終獎金的計提
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年終獎計提未有具體計提依據相關資料。
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年終獎計提表等相關資料。
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3.稅費計提
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稅費計提未有相關附件附在會計分錄后。
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各項稅費計算表等相關資料。
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4.壞賬準備的計提
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只對應收賬款計提壞賬準備，未有其他應收款壞賬計提資料。
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壞賬準備計提明細表（應收、其他應收）等相關資料。
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5.費用攤銷
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費用攤銷的依據不明確，或分攤依據不合理。
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待攤項目攤銷表等相關資料。
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