又一起上市公司連續(xù)多年大額財(cái)務(wù)造假案件爆出

經(jīng)查明，同洲電子涉嫌違法的主要事實(shí)如下：

一、提前確認(rèn)職工薪酬負(fù)債

同洲電子在2014年12月31日確認(rèn)了2,630萬(wàn)元因經(jīng)濟(jì)性裁員產(chǎn)生的職工薪酬負(fù)債，并計(jì)入當(dāng)期損益。經(jīng)査，根據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第9號(hào)——職工薪酬》，同洲電子不能單方面撤回因解除勞動(dòng)關(guān)系所提供的辭退福利時(shí)間不早于2015年1月，且該筆辭退福利于2015年實(shí)際發(fā)放2,081.38萬(wàn)元，于2016年實(shí)際發(fā)放542.29萬(wàn)元，上述職工薪酬負(fù)債均應(yīng)在2015年度確認(rèn)。由此同洲電子2014年度虛減凈利潤(rùn)2,630萬(wàn)元，2015年度虛增凈利潤(rùn)2,897.77萬(wàn)元，2016年度虛減凈利潤(rùn)267.77萬(wàn)元。

二、滯后確認(rèn)資產(chǎn)減值損失

2012年9月，同洲電子投資1,500萬(wàn)美元設(shè)立境外合資公司國(guó)際通信傳媒有限公司(以下簡(jiǎn)稱(chēng)國(guó)通傳媒)并持有其30％的股權(quán)。2015年末該投資已出現(xiàn)明顯減值跡象，但公司未按《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第8號(hào)——資產(chǎn)減值》的規(guī)定于2015年度確認(rèn)資產(chǎn)減值損失，直至2016年年報(bào)才以第三方于2015年年末認(rèn)購(gòu)國(guó)通傳媒增發(fā)股份的價(jià)格作為公允價(jià)值，確認(rèn)減值損失3,935.67萬(wàn)元。由此，同洲電子2015年度虛增凈利潤(rùn)3,950萬(wàn)元，2016年度虛減凈利潤(rùn)3,935.67萬(wàn)元。

三、虛構(gòu)銷(xiāo)售收入

2015年3月，同洲電子向深圳市安迪泰科技有限公司、深圳市健之康科技有限公司虛假銷(xiāo)售已全額計(jì)提資產(chǎn)減值的呆滯存貨，虛增2015年度營(yíng)業(yè)收入1,254.35萬(wàn)元，虛增2015年度凈利潤(rùn)1,254.35萬(wàn)元。

2015年12月，同洲電子全資子公司南通同洲電子有限責(zé)任公司(以下簡(jiǎn)稱(chēng)南通同洲)向北京華光同創(chuàng)科技有限公司虛假銷(xiāo)售呆滯存貨，導(dǎo)致同洲電子虛增2015年度營(yíng)業(yè)收入2,920.05萬(wàn)元，虛增2015年度凈利潤(rùn)2,920.05萬(wàn)元。

綜上，同洲電子2014年度虛減凈利潤(rùn)2,630萬(wàn)元，2015年度虛增利潤(rùn)11，022.16萬(wàn)元，2016年度虛減凈利潤(rùn)4,203.44萬(wàn)元，分別占合并利潤(rùn)表當(dāng)期披露利潤(rùn)的6.31％、164.17％和6.89%，并導(dǎo)致2015年度凈利潤(rùn)由虧損轉(zhuǎn)為盈利，同洲電子披露的2014年、2015年、2016年年度報(bào)告存在虛假記載。

上述違法事實(shí)，有同洲電子公告、情況說(shuō)明、會(huì)議記錄、合同文件、董事函件、賬務(wù)資料、銀行資金流水、詢(xún)問(wèn)筆錄等證據(jù)證明。

中國(guó)證監(jiān)會(huì)深圳監(jiān)管局認(rèn)為，同洲電子披露的《2014年年度報(bào)告》《2015年年度報(bào)告》和《2016年年度報(bào)告》存在虛假記載，違反2005年修訂的《中華人民共和國(guó)證券法》(以下簡(jiǎn)稱(chēng)2005年《證券法》)第六十三條的規(guī)定，構(gòu)成2005年《證券法》第一百九十三條第一款所述的違法行為。

袁明時(shí)任同洲電子董事長(zhǎng)、國(guó)通傳媒董事，主導(dǎo)了公司經(jīng)濟(jì)性裁員工作，知悉同洲電子對(duì)國(guó)通傳媒投資存在明顯減值跡象但未及時(shí)報(bào)告，導(dǎo)致同洲電子滯后確認(rèn)資產(chǎn)減值損失，組織、策劃了虛構(gòu)銷(xiāo)售收入行為，簽字確認(rèn)同洲電子2014年、2015年年報(bào)，是同洲電子2014年、2015年年報(bào)虛假記載直接負(fù)責(zé)的主管人員。同時(shí)，袁明作為同洲電子實(shí)際控制人，已構(gòu)成2005年《證券法》第一百九十三條第三款所述“發(fā)行人、上市公司或者其他信息披露義務(wù)人的控股股東、實(shí)際控制人指使從事前兩款違法行為”的行為。顏小北時(shí)任同洲電子董事、總經(jīng)理、財(cái)務(wù)總監(jiān)，策劃、組織、實(shí)施了虛構(gòu)銷(xiāo)售收入行為，簽字確認(rèn)同洲電子2015年年報(bào)，是同洲電子2015年年報(bào)虛假記載直接負(fù)責(zé)的主管人員。

袁團(tuán)柱時(shí)任同洲電子副總經(jīng)理及南通同洲總經(jīng)理、法定代表人，參與、實(shí)施了虛構(gòu)銷(xiāo)售收入行為，簽字確認(rèn)同洲電子2014年、2015年、2016年年報(bào)，是同洲電子2015年年報(bào)虛假記載直接負(fù)責(zé)的主管人員，2014年、2016年年報(bào)虛假記載的其他直接責(zé)任人員。

同洲電子時(shí)任董事侯頌、李寧遠(yuǎn)、陳友，獨(dú)立董事兼審計(jì)委員會(huì)委員歐陽(yáng)建國(guó)、潘玲曼，獨(dú)立董事肖寒梅，監(jiān)事王紅偉、劉一平，副總經(jīng)理吳遠(yuǎn)亮，在同洲電子2014年、2015年、2016年年報(bào)簽字；時(shí)任監(jiān)事王洋，董事會(huì)秘書(shū)、副總經(jīng)理賀磊，副總經(jīng)理王健峰、王特，在同洲電子2015年、2016年年報(bào)簽字。上述簽字的董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員保證上市公司信息披露真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。但第一，上述人員未能提供客觀證據(jù)證明對(duì)國(guó)通傳媒經(jīng)營(yíng)情況或財(cái)務(wù)狀況予以了持續(xù)關(guān)注；第二，在虛構(gòu)銷(xiāo)售收入導(dǎo)致的同洲電子2015年毛利率異常、且媒體已有報(bào)導(dǎo)的情況下，上述人員也未提供客觀證據(jù)證明對(duì)該異常事項(xiàng)給予了必要關(guān)注；第三，上述部分人員在調(diào)査期間提交了書(shū)面說(shuō)明等證據(jù)，但不足以證明對(duì)本案信息披露行為盡到勤勉盡責(zé)義務(wù)；潘玲曼除提交書(shū)面說(shuō)明外，還提供了審計(jì)委員會(huì)會(huì)議記錄主張其認(rèn)真督導(dǎo)審計(jì)部?jī)?nèi)審工作，但其作為專(zhuān)業(yè)會(huì)計(jì)人士，對(duì)于信息披露中與其專(zhuān)業(yè)背景有關(guān)違法事項(xiàng)未予指出。上述人員是涉案年度報(bào)告信息披露違法的其他直接責(zé)任人員。

對(duì)同洲電子提前確認(rèn)職工薪酬負(fù)債致使2014年年報(bào)信息披露違法的行為，直接負(fù)責(zé)的主管人員還包括時(shí)任總經(jīng)理葉欣及時(shí)任財(cái)務(wù)總監(jiān)段春輝。但因葉欣、段春輝的違法行為距被發(fā)現(xiàn)超過(guò)二年，根據(jù)《行政處罰法》第二十九條第一款，對(duì)葉欣、段春輝不再給予行政處罰。

六、對(duì)賀磊、潘玲曼、吳遠(yuǎn)亮、王健峰、王特、侯頌、李寧遠(yuǎn)、陳友、肖寒梅、劉一平、王洋給予警告，并處以3萬(wàn)元罰款。

依據(jù)《中華人民共和國(guó)行政處罰法》第三十二條、第四十二條和《中國(guó)證券監(jiān)督管理委員會(huì)行政處罰聽(tīng)證規(guī)則》等有關(guān)規(guī)定，就我局?jǐn)M對(duì)你們實(shí)施的行政處罰，你們享有陳述、申辯的權(quán)利。其中，同洲電子、袁明、顏小北、袁團(tuán)柱、歐陽(yáng)建國(guó)、王紅偉還享有要求聽(tīng)證的權(quán)利。你們提出的事實(shí)、理由和證據(jù)，經(jīng)我局復(fù)核成立的，我局將予以采納。如果你們放棄陳述、申辯和要求聽(tīng)證的權(quán)利，我局將按照上述事實(shí)、理由和依據(jù)作出正式的行政處罰決定。請(qǐng)你們?cè)谑盏奖緢?bào)告書(shū)之日起3日內(nèi)將《行政處罰事先告知書(shū)回執(zhí)》（附后，注明上述權(quán)利的意見(jiàn)）遞交我局，逾期則視為放棄上述權(quán)利。