提升審計整改成效的六個重要舉措

審計整改是審計工作鏈條的最后一個環(huán)節(jié)，也是最重要的一個環(huán)節(jié)，也是一個難題，多數(shù)企業(yè)存在“重審計、輕整改”、“屢審屢犯”等問題，大大降低審計工作的價值。

如何提升審計整改工作的成效，做好審計“后半篇文章”是每一位內(nèi)部審計人員都會面臨的一個課題。

針對審計整改現(xiàn)狀及存在的問題，在這里提出以下六個工作思路，進而提升審計整改成效。

一、審計整改工作是“一把手”工程

“一把手”是審計整改工作的第一責任人，要對審計整改成效負責，公司應(yīng)成立整改領(lǐng)導(dǎo)小組，“一把手”應(yīng)擔任組長，分管領(lǐng)導(dǎo)任副組長，整改領(lǐng)導(dǎo)小組下設(shè)立由各部門負責人參與的工作辦公室，確定整改牽頭部門。

最終形成“一把手”親自抓、分管領(lǐng)導(dǎo)具體抓、牽頭部門帶領(lǐng)各部門執(zhí)行落實的工作機制。

二、整改開始前要做好“兩項工作”

1、找到導(dǎo)致問題發(fā)生的病根

首先要分析審計問題產(chǎn)生的原因，即為什么出錯；其次分析不能整改到位的原因，即為什么屢犯不改；然后就是將問題產(chǎn)生原因進行歸類匯總，梳理問題的造成有無一定的規(guī)律。

2、制定切實有效措施，對癥開藥

病因找到了，自然要給對藥方，對癥下藥，這才有藥到病除的可能性。

整改措施首先要考慮“擰緊水龍頭”即要制止問題再犯，其次再制定計劃及措施完成已有問題的整改。

3、審計整改時參照“三種整改方式”

復(fù)原整改方式

通過追回造成損失的資金、調(diào)整錯誤憑證、補充缺失的程序或流程等方式使相關(guān)問題達到合規(guī)正確狀態(tài)。

堵漏整改方式

該方式針對問題已既定事實，具有不可追溯或不可逆性，無法通過復(fù)原使其恢復(fù)到合規(guī)狀態(tài)或糾錯成本過高或已無糾錯實際意義。整改這部分問題應(yīng)著力完善制度、流程，健全機制。

追責整改方式

對有章不循、有令不行、明知故犯、屢審屢犯，造成公司資產(chǎn)重大損失和重大安全事故，存在違規(guī)違紀的事項應(yīng)移交紀檢部門，依法依規(guī)追責問責。

四、制定審計整改計劃時做好“四個區(qū)別”

立即整改事項

指審計現(xiàn)場發(fā)現(xiàn)的正在進行的違規(guī)違紀、資產(chǎn)資金損失、安全隱患等需立即整改的事項，現(xiàn)場出具整改通知，要求審計單位對相關(guān)問題立即整改，最大限度減少公司損失。

短期整改事項

大多數(shù)審計問題都屬于短期整改事項，該部分問題被審計單位應(yīng)在收到審計通知后后三個月內(nèi)完成整改。

長期整改事項

是指由于歷史原因、客觀原因、系統(tǒng)原因等造成審計整改時間超過三個月或者需更長時間，該部分問題應(yīng)建立專項整改計劃。

無需整改事項

是指政策變化、公司業(yè)務(wù)調(diào)整、管理調(diào)整等造成相關(guān)業(yè)務(wù)以后都不再存在或者相關(guān)問題在后期已經(jīng)杜絕，整改已無任何意義或者無法整改的事項。

五、“五個機制”貫穿審計整改工作始終

工作機制

工作機制明確業(yè)務(wù)部門、審計部門、被審計單位等在整改工作中的職責；

聯(lián)動通報

建立審計整改結(jié)果定期收集及通報機制；

督查機制

建立審計整改進度、整改結(jié)果的檢查機制；

常態(tài)預(yù)警

針對“屢審屢犯”問題建立定期檢查通報機制；

問責機制

針對不整改、慢整改、假整改、屢犯等問題建立問責機制。

六、審計整改組織實施“六個步驟”

第一步成立整改工作領(lǐng)導(dǎo)小組和實施小組；

第二步制定整改計劃方案措施，問題立項，落實責任部門及責任人；

第三步按照計劃組織實施整改工作，并按照節(jié)點通報進展；

第四步完成整改工作后組織驗收工作，對已完成事項進行銷項，未達要求進行完善；

第五步編制審計整改報告，并將所有整改資料進行歸檔備查；

第六步總結(jié)整改工作及經(jīng)驗，對整改不力單位及人員進行問責。

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