又一頂格處罰財(cái)務(wù)造假大案，董事長(zhǎng)被罰十年市

經(jīng)查明，東方金鈺涉嫌違法的事實(shí)如下：

2016年12月至2018年5月間（以下簡(jiǎn)稱涉案期間），東方金鈺為完成營(yíng)業(yè)收入、利潤(rùn)總額等業(yè)績(jī)指標(biāo)，虛構(gòu)其所控制的瑞麗市姐告宏寧珠寶有限公司（以下簡(jiǎn)稱姐告宏寧）與普日臘、保生、李柳靑、鳳咩、自孔堵、張國(guó)梅等六名自然人名義客戶之間的翡翠原石銷售交易。

一、東方金鈺通過(guò)其控制的姐告宏寧虛構(gòu)銷售和采購(gòu)交易

涉案期間，姐告宏寧控制19個(gè)銀行賬戶，虛構(gòu)銷售和釆購(gòu)交易資金流，該19個(gè)銀行賬戶分為三組：第一組為普日臘、保生、李柳青、鳳咩、自孔堵、張國(guó)梅等六名名義客戶的銀行賬戶；第二組為董勒成、邵銀麗、木果1、木果2、余海光、方月華、雙巖石等七名自然人中轉(zhuǎn)方的銀行賬戶；第三組為李干退、蔣發(fā)東、寶占明、吳海龍、楊國(guó)榮、董勒先等六名名義供應(yīng)商的銀行賬戶。

（一）東方金鈺虛構(gòu)銷售交易。姐告宏寧控制上述19個(gè)銀行賬戶，將來(lái)源于或流經(jīng)東方金鈺及其控制的公司或銀行賬戶的資金47,930.19萬(wàn)元，通過(guò)上述中轉(zhuǎn)方和名義供應(yīng)商賬戶轉(zhuǎn)入上述六名名義客戶賬戶，再控制上述名義客戶賬戶支付銷售交易款項(xiàng)，資金最終回流至姐告宏寧，上述資金流轉(zhuǎn)構(gòu)成資金閉環(huán)。

同時(shí)，涉案銷售交易涉及姐告宏寧與普日臘、保生、李柳青、鳳咩、自孔堵、張國(guó)梅等六名名義客戶之間的翡翠原石銷售合同系虛假合同，理由如下：第一，該銷售合同上普日臘等六人的筆跡與其真實(shí)筆跡明顯不一致；第二，普日臘等六人稱從未與姐告宏寧發(fā)生過(guò)任何翡翠原石交易，從未在與姐告宏寧翡翠原石銷售合同或出庫(kù)單等文件上簽字；第三，從合同的履行情況看，姐告宏寧并無(wú)上述交易中交付合同標(biāo)的物的記錄，如提貨人名稱記錄、提貨單據(jù)、物流單據(jù)等，相關(guān)工作人員亦不知悉標(biāo)的物的去向，也未見(jiàn)過(guò)前來(lái)看貨和提貨的客戶；第四，普日臘等六名名義客戶缺少翡翠原石交易的相關(guān)經(jīng)歷、經(jīng)驗(yàn)、鑒定能力、資金實(shí)力及渠道，客觀上缺少簽訂并履行翡翠原石交易合同的能力。綜合考慮合同簽字情況、履行情況、交易主體適格情況等，姐告宏寧與上述六名名義客戶的翡翠原石交易合同系虛假合同。綜上，東方金鈺通過(guò)其控制的姐告宏寧虛構(gòu)上述銷售交易的資金流及銷售合同等，虛構(gòu)上述銷售交易。

（二）東方金鈺虛構(gòu)采購(gòu)交易。為使涉案資金順利從東方金鈺及其控制的公司轉(zhuǎn)入名義客戶賬戶，姐告宏寧在2016年至2017年偽造與李干退、蔣發(fā)東、寶占明、吳海龍、楊國(guó)榮、董勤先等六名名義供應(yīng)商之間的采購(gòu)合同，虛構(gòu)釆購(gòu)交易。姐告宏寧向上述李干退等六名名義供應(yīng)商支付81,818.12萬(wàn)元釆購(gòu)款，其中39,789.59萬(wàn)元通過(guò)中轉(zhuǎn)方賬戶轉(zhuǎn)入名義客戶賬戶。綜上，東方金鈺通過(guò)其控制的姐告宏寧虛構(gòu)上述采購(gòu)交易的資金流及釆購(gòu)合同等，虛構(gòu)上述采購(gòu)交易。

姐告宏寧控制上述19個(gè)銀行賬戶，偽造銷售和采購(gòu)交易現(xiàn)金流水，相關(guān)資金來(lái)源于東方金鈺及其控制的公司或銀行賬戶，最終作為普日臘等六人支付的銷售款項(xiàng)流入姐告宏寧，構(gòu)成資金閉環(huán)。

二、東方金鈺2016年年度報(bào)告的營(yíng)業(yè)收入、營(yíng)業(yè)成本、利潤(rùn)總額存在虛假記載

姐告宏寧通過(guò)上述虛構(gòu)銷售合同及現(xiàn)金流等手段，虛構(gòu)與保生、李柳青、自孔堵之間的銷售交易，合計(jì)14,169.09萬(wàn)元，該涉案交易不具有商業(yè)實(shí)質(zhì)和真實(shí)性，依據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第14號(hào)一收入》（2007年1月1日起實(shí)施）第四條第一項(xiàng)、第四項(xiàng)規(guī)定，上述涉案交易中的收入不符合收入確認(rèn)條件，不應(yīng)予以確認(rèn)。

同時(shí)，姐告宏寧通過(guò)上述偽造釆購(gòu)合同等方式，虛構(gòu)與寶占明、董勒先、蔣發(fā)東之間的采購(gòu)交易，合計(jì)20,104.02萬(wàn)元。

通過(guò)上述虛構(gòu)的銷售交易和采購(gòu)交易，東方金鈺2016年年度報(bào)告虛增營(yíng)業(yè)收入14,169.09萬(wàn)元，虛增營(yíng)業(yè)成本4,665萬(wàn)元，導(dǎo)致虛增利潤(rùn)總額9,504.09萬(wàn)元，占當(dāng)年合并利潤(rùn)表利潤(rùn)總額的29.60%。

三、東方金鈺2017年年度報(bào)告的營(yíng)業(yè)收入、營(yíng)業(yè)成本、利潤(rùn)總額存在虛假記載

姐告宏寧通過(guò)上述虛構(gòu)銷售合同及現(xiàn)金流等手段，虛構(gòu)與普日臘、保生、李柳青、鳳咩、自孔堵之間的銷售交易，合計(jì)29,487.1萬(wàn)元，該涉案交易不具有商業(yè)實(shí)質(zhì)和真實(shí)性，依據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第14號(hào)一收入》（2007年1月1日起實(shí)施）第四條第一項(xiàng)、第四項(xiàng)規(guī)定，上述涉案交易中的收入不符合收入確認(rèn)條件，不應(yīng)予以確認(rèn)。通過(guò)上述虛構(gòu)的銷售交易，東方金鈺控制的姐告宏寧在2017年度形成營(yíng)業(yè)收入29,487.1萬(wàn)元，構(gòu)成虛增營(yíng)業(yè)收入。

同時(shí)，姐告宏寧通過(guò)上述偽造采購(gòu)合同等方式，虛構(gòu)與李干退、吳海龍、寶占明、董勒先、蔣發(fā)東、楊國(guó)榮之間的釆購(gòu)交易，合計(jì)61,714.1萬(wàn)元。

通過(guò)上述虛構(gòu)的銷售交易和釆購(gòu)交易，東方金鈺2017年度年度報(bào)告虛增營(yíng)業(yè)收入29,487.1萬(wàn)元，虛增營(yíng)業(yè)成本11,038.9萬(wàn)元，導(dǎo)致虛增利潤(rùn)總額18,448.2萬(wàn)元，占當(dāng)年合并利潤(rùn)表利潤(rùn)總額的59.70%。

四、東方金鈺2018年半年度報(bào)告的營(yíng)業(yè)收入、營(yíng)業(yè)成本、利潤(rùn)總額、應(yīng)收賬款存在虛假記載

姐告宏寧通過(guò)上述虛構(gòu)銷售合同及現(xiàn)金流等手段，虛構(gòu)與普日臘、鳳咩、張國(guó)梅之間的銷售交易，合計(jì)12,000萬(wàn)元，該涉案交易不具有商業(yè)實(shí)質(zhì)和真實(shí)性，依據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第14號(hào)一收入》（2018年1月1日起實(shí)施）第五條規(guī)定，上述涉案交易中的收入不符合收入確認(rèn)條件，不應(yīng)予以確認(rèn)。通過(guò)上述虛構(gòu)的銷售交易，東方金粧控制的姐告宏寧在2018年1月至6月形成營(yíng)業(yè)收入12,000萬(wàn)元，構(gòu)成虛增營(yíng)業(yè)收入。通過(guò)上述虛構(gòu)的銷售交易，東方金鈺2018年3月形成應(yīng)收賬款7,720萬(wàn)元，虛增應(yīng)收賬款余額。

通過(guò)上述虛構(gòu)的銷售交易，東方金鈺2018年半年度報(bào)告虛增營(yíng)業(yè)收入12,000萬(wàn)元，虛增營(yíng)業(yè)成本4,100萬(wàn)元，虛增應(yīng)收賬款7,720萬(wàn)元，同時(shí)導(dǎo)致虛增利潤(rùn)總額7,900萬(wàn)元，占2018年半年度報(bào)告利潤(rùn)總額比例為211.48%。

東方金鈺在涉案定期報(bào)告確認(rèn)上述收入，同時(shí)導(dǎo)致涉案定期報(bào)告虛增營(yíng)業(yè)收入、營(yíng)業(yè)成本、利潤(rùn)總額及應(yīng)收賬款。其中，2016年年度報(bào)告虛增營(yíng)業(yè)收入14,169.09萬(wàn)元，虛增營(yíng)業(yè)成本4,665萬(wàn)元，虛增利潤(rùn)總額9,504.09萬(wàn)元，占當(dāng)年合并利潤(rùn)表利潤(rùn)總額的29.60%，2017年年度報(bào)告虛增營(yíng)業(yè)收入29,487.10萬(wàn)元，虛增營(yíng)業(yè)成本11,038.9萬(wàn)元，虛增利潤(rùn)總額18,448.20萬(wàn)元,占當(dāng)年合并利潤(rùn)表利潤(rùn)總額的59.70%；2018年半年度報(bào)告虛增營(yíng)業(yè)收入12,000萬(wàn)元，虛增營(yíng)業(yè)成本4,100萬(wàn)元，虛增應(yīng)收賬款7,720萬(wàn)元，虛增利潤(rùn)總額7,900萬(wàn)元，占2018年半年度報(bào)告利潤(rùn)總額比例為211.48%。

時(shí)任董事長(zhǎng)趙寧、董事張兆國(guó)、萬(wàn)安娃、劉福民，時(shí)任監(jiān)事李春江、周凡鷺、陳香蘭，董事兼財(cái)務(wù)總監(jiān)宋孝剛、時(shí)任副總經(jīng)理?xiàng)铈骆?、高?guó)旭、曹霞、尹夢(mèng)葶、彭卓義、雷軍、王志昊、姜平，時(shí)任董事會(huì)秘書(shū)劉雅清在2016年年度報(bào)告上簽字。

時(shí)任董事長(zhǎng)趙寧、董事張兆國(guó)、萬(wàn)安娃、劉福民，時(shí)任監(jiān)事李春江、周凡鷺、陳香蘭，董事兼財(cái)務(wù)總監(jiān)宋孝剛、時(shí)任副總經(jīng)理?xiàng)铈骆?、高?guó)旭、曹霞、彭卓義、雷軍、王志昊、姜平，時(shí)任董事會(huì)秘書(shū)劉雅清在2017年年度報(bào)告上簽字。

時(shí)任董事長(zhǎng)趙寧、董事張兆國(guó)、萬(wàn)安娃、劉福民，時(shí)任監(jiān)事李春江、孫敦標(biāo)、陳香蘭，董事兼財(cái)務(wù)總監(jiān)宋孝剛、時(shí)任總經(jīng)理張文風(fēng)、副總經(jīng)理?xiàng)铈骆隆⒏邍?guó)旭、曹霞、彭卓義、雷軍、王志昊、姜平，時(shí)任董事會(huì)秘書(shū)劉雅清在2018年半年度報(bào)告上簽字。

上述違法事實(shí)，有相關(guān)人員詢問(wèn)筆錄、銀行轉(zhuǎn)賬記錄、會(huì)計(jì)憑證、銷售合同等證據(jù)證明。

我會(huì)認(rèn)為，當(dāng)事人的上述行為涉嫌違反了2005年修訂的《中華人民共和國(guó)證券法》（以下簡(jiǎn)稱2005年《證券法》）第六十三條、第六十八條規(guī)定，構(gòu)成2005年《證券法》第一百九十三條第一款所述的“發(fā)行人、上市公司或其他信息披露義務(wù)人所披露的信息有虛假記載”行為。

對(duì)東方金鈺涉嫌信息披露違法的行為，東方金鈺時(shí)任董事長(zhǎng)趙寧知悉、授意、指揮信息披露違法行為，時(shí)任副總經(jīng)理?xiàng)铈骆?、曹霞分管釆?gòu)、銷售、財(cái)務(wù)工作，組織、直接參與虛構(gòu)銷售交易，是違法行為的主要策劃者和執(zhí)行者，尹夢(mèng)葶作為時(shí)任副總經(jīng)理，分管財(cái)務(wù)工作，知悉并參與違法行為，上述人員是直接負(fù)責(zé)的主管人員。時(shí)任董事兼財(cái)務(wù)總監(jiān)宋孝剛、副總經(jīng)理高國(guó)旭等主管相關(guān)工作，未及時(shí)發(fā)現(xiàn)、預(yù)防違法行為，時(shí)任董事張兆國(guó)、萬(wàn)安娃、劉福民，時(shí)任監(jiān)事李春江、陳香蘭、周凡鷺，時(shí)任總經(jīng)理張文風(fēng)，時(shí)任副總經(jīng)理彭卓義、雷軍、姜平、王志昊，時(shí)任董事會(huì)秘書(shū)劉雅清，上述人員未履行勤勉盡責(zé)義務(wù)，是其他直接責(zé)任人員。

根據(jù)當(dāng)事人違法行為的事實(shí)、性質(zhì)、情節(jié)與社會(huì)危害程度，依據(jù)2005年《證券法》第一百九十三條第一款的規(guī)定，我會(huì)擬決定：

一、對(duì)東方金鈺責(zé)令改正，給予警告，并處以60萬(wàn)元的罰款；

二、對(duì)趙寧責(zé)令改正，給予警告，并處以30萬(wàn)元的罰款；

四、對(duì)楊媛媛、曹霞、尹夢(mèng)葶責(zé)令改正，給予警吿，并分別處以20萬(wàn)元的罰款；

四、對(duì)高國(guó)旭、宋孝剛責(zé)令改正，給予警告，并分別處以15萬(wàn)元的罰款；

五、對(duì)張兆國(guó)、萬(wàn)安娃、劉福民、彭卓義、王志昊、雷軍、姜平、劉雅清、張文風(fēng)責(zé)令改正，給予警告，并分別處以5萬(wàn)元的罰款；

六、對(duì)李春江、周凡鷺、陳香蘭、孫敦標(biāo)責(zé)令改正，給予警告，并分別處以3萬(wàn)元的罰款。

當(dāng)事人趙寧、楊媛媛、曹霞、尹夢(mèng)葶的違法行為情節(jié)較為嚴(yán)重，行為惡劣，嚴(yán)重?cái)_亂證券市場(chǎng)秩序，嚴(yán)重?fù)p害投資者利益，依據(jù)2005年《證券法》第二百三十三條和《證券市場(chǎng)禁入規(guī)定》（證監(jiān)會(huì)令第115號(hào)）第三條第一項(xiàng)、第二項(xiàng)、第四條、第五條的規(guī)定，我會(huì)擬決定：對(duì)趙寧采取十年市場(chǎng)禁入措施；依據(jù)2005年《證券法》第二百三十三條和《證券市場(chǎng)禁入規(guī)定》（證監(jiān)會(huì)令第115號(hào)）第三條第一項(xiàng)、第四條、第五條的規(guī)定，我會(huì)擬決定：對(duì)楊媛媛、曹霞、尹夢(mèng)葶釆取五年市場(chǎng)禁入措施。自我會(huì)宣布決定之日起，在禁入期間內(nèi)，上述人員除不得繼續(xù)在原機(jī)構(gòu)從事證券業(yè)務(wù)或者擔(dān)任原上市公司、非上市公眾公司董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員職務(wù)外，也不得在其他任何機(jī)構(gòu)中從事證券業(yè)務(wù)或者擔(dān)任其他上市公司、非上市公眾公司董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員職務(wù)。

根據(jù)《中華人民共和國(guó)行政處罰法》第三十二條、第四十二條及《中國(guó)證券監(jiān)督管理委員會(huì)行政處罰聽(tīng)證規(guī)則》相關(guān)規(guī)定，就我會(huì)擬對(duì)你們實(shí)施的行政處罰及市場(chǎng)禁入，你們享有陳述、申辯的權(quán)利。你們提出的事實(shí)、理由和證據(jù)，經(jīng)我會(huì)復(fù)核成立的，我會(huì)將予以采納。如果你們放棄陳述、申辯和聽(tīng)證的權(quán)利，我會(huì)將按照上述事實(shí)、理由和依據(jù)作出正式的行政處罰及市場(chǎng)禁入決定。