上市公司虛構(gòu)業(yè)務(wù)虛增收入，董事長被罰5年市場

經(jīng)查明，當(dāng)事人存在以下違法事實：

（一）仁智股份虛構(gòu)業(yè)務(wù)入賬，2017年年度報告存在虛假記載

2017年，仁智股份與大慶國世能科學(xué)技術(shù)有限公司簽訂《工程合作商務(wù)合同》，承接開展油服業(yè)務(wù)，后協(xié)議將該業(yè)務(wù)外包給大慶市開拓者工程勘探有限公司。上述合同及相關(guān)協(xié)議等未實際履行，仁智股份以沖砂、檢泵等井下作業(yè)確認營業(yè)收入。仁智股份2017年就上述油服業(yè)務(wù)累計確認營業(yè)收入3,298.84萬元，確認營業(yè)成本947.04萬元。

2017年11月及12月，仁智股份向黑龍江建龍鋼鐵有限公司、鞍山市泰合商貿(mào)有限公司等采購無縫鋼管、平端套管，并加價出售給大慶達力普鋼管制造有限公司，大慶西姆萊斯石油專用管制造有限公司等。相關(guān)鋼貿(mào)業(yè)務(wù)無貨運單據(jù)及貨權(quán)證明單等資料，系虛構(gòu)。仁智股份2017年就該鋼貿(mào)業(yè)務(wù)確認營業(yè)收入5,742.87萬元，確認營業(yè)成本5,132.48萬元。

2017年，仁智股份通過上述油服業(yè)務(wù)及鋼貿(mào)業(yè)務(wù)，虛增營業(yè)收入9,041.72萬元，虛增營業(yè)成本6,079.52萬元，其披露的2017年年報存在虛假記載。仁智股份于2019年4月12日發(fā)布《關(guān)于前期會計差錯更正及追溯調(diào)整的公告》，披露2017年公司部分業(yè)務(wù)存在虛假記載，并對2017年度財務(wù)報表進行追溯調(diào)整。

（二）仁智股份未按規(guī)定披露開立商業(yè)承兌匯票事項

2018年，仁智股份向廣東中經(jīng)通達供應(yīng)鏈管理有限責(zé)任公司（以下簡稱“中經(jīng)通達”）開具大額電子商業(yè)承兌匯票：2018年1月，開具商業(yè)承兌匯票14張，總額2.11億元，到期日為2019年1月30日；2018年4月，開具商業(yè)承兌匯票10張，總額5,000萬元，到期日為2018年10月19日。2018年7月及9月，中經(jīng)通達通過背書向仁智股份返還商業(yè)承兌匯票1.14億元。剩余商業(yè)承兌匯票1.47億元被背書轉(zhuǎn)讓或用于質(zhì)押擔(dān)保引發(fā)后續(xù)訴訟事宜。仁智股份未就上述開具商業(yè)承兌匯票行為履行內(nèi)部審議程序，亦未在2018年一季報、2018年半年報中如實披露。2018年10月20日，仁智股份發(fā)布《關(guān)于公司未履行內(nèi)部審批決策程序開具商業(yè)承兌匯票暨提起訴訟的公告》。2018年10月29日，仁智股份披露《2018年第三季度報告全文》，對財務(wù)報表相關(guān)科目進行了調(diào)整。

（三）仁智股份未按規(guī)定披露資金拆借事項

2017年3月，仁智股份向安投融（北京）金融信息有限公司借款3,000萬元。名義出借人李某男與仁智股份簽署《借款及保證協(xié)議》，由關(guān)聯(lián)方浙江豪業(yè)商貿(mào)有限公司、西藏翰澧電子科技合伙企業(yè)（有限合伙）（以下簡稱“西藏翰澧”）、金環(huán)、陳昊旻承擔(dān)連帶擔(dān)保責(zé)任。同日，仁智股份，陳昊旻簽訂《委托收付資金協(xié)議》，約定上述借款由陳昊旻賬戶收取并償還借款本金及利息，后3,000萬元借款直接打入陳昊旻賬戶。上述行為構(gòu)成關(guān)聯(lián)方非經(jīng)營性資金占用，仁智股份未就此履行審議程序，未按《上市公司信息披露管理辦法》第三十條、第四十八條以及交易所相關(guān)規(guī)定履行臨時披露義務(wù)，亦未在2017年一季報及后續(xù)相關(guān)定期報告中如實披露。

2018年3月，仁智股份全資子公司上海衡都投資有限責(zé)任公司與中經(jīng)通達簽訂《借款擔(dān)保合同》，向其借款1,000萬元，仁智股份、西藏翰澧對此提供擔(dān)保，陳昊旻作為仁智股份法定代表人在合同上簽字。仁智股份未在2018年一季報及后續(xù)相關(guān)定期報告中如實披露上述借款事項。

上述違法事實有公司公告、詢問筆錄、財務(wù)數(shù)據(jù)及相關(guān)憑證、銀行流水、董事會及監(jiān)事會材料、當(dāng)事人及相關(guān)機構(gòu)提供的其他材料等相關(guān)證據(jù)證明，足以認定。

仁智股份的上述行為違反了2005年修訂的《中華人民共和國證券法》（以下簡稱2005年《證券法》）第六十三條、第六十七條的規(guī)定，構(gòu)成了2005年《證券法》第一百九十三條第一款所述“發(fā)行人、上市公司或者其他信息披露義務(wù)人未按照規(guī)定披露信息，或者所披露的信息有虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏”的信息披露違法行為。

陳昊旻歷任公司董事、董事長、總裁、代董事會秘書等職務(wù)，決策、參與并實施了上述全部違法行為，是上述信息披露違法行為直接負責(zé)的主管人員。時任董事長助理陳伯慈籌劃、接洽并參與了開立商業(yè)承兌匯票事項，其行為與票據(jù)未及時披露之間具有直接因果關(guān)系，是該事項信息披露違法行為直接負責(zé)的主管人員。

時任董事兼副總裁林材松知悉并參與了虛構(gòu)業(yè)務(wù)入賬事項，且在2017年年報上簽字保證內(nèi)容真實、準確、完整，是2017年年報虛假記載違法行為的其他直接責(zé)任人員。時任財務(wù)總監(jiān)黃文郁未能保證財務(wù)報告的真實、準確、完整，且作為主管會計工作負責(zé)人在2017年年報上簽字，是2017年年報虛假記載違法行為的其他直接責(zé)任人員。時任董事金環(huán)作為擔(dān)保方在《借款及保證協(xié)議》上簽字，且在2017年年報上簽字承擔(dān)保證責(zé)任，是該兩項信息披露違法行為的其他直接責(zé)任人員。時任董事長兼總裁池清在《借款及保證協(xié)議》上簽字，是該信息披露違法行為的其他直接責(zé)任人員。時任財務(wù)經(jīng)理楊江未能保證財務(wù)報告的真實、準確、完整，且作為會計機構(gòu)負責(zé)人（會計主管人員）在2017年年報上簽字，是2017年年報虛假記載的其他直接責(zé)任人員。

時任董事吳樸、時任董事畢浙東、時任董事李芝堯、時任獨立董事王曉、時任獨立董事曹曉倫、時任獨立董事馮芳、時任監(jiān)事王友釗、時任監(jiān)事陳凱、時任監(jiān)事嵇子薇、時任副總裁劉捷在仁智股份2017年年報上簽字，保證內(nèi)容真實、準確、完整，沒有證據(jù)表明其已勤勉盡責(zé)，是2017年年報虛假記載的其他直接責(zé)任人員。

5、對池清、吳樸、畢浙東、李芝堯、王曉、曹曉倫、馮芳、王友釗、嵇子薇、陳凱、劉捷、楊江給予警告，并分別處以3萬元罰款；

來源：注冊會計師行業(yè)法律法規(guī)庫