財稅細分領域專家 一對一服務 個性化方案
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財稅細分領域專家 一對一服務 個性化方案
時間：2020-09-25 09:18:15
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1. 決策不規(guī)范 |
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不能嚴格執(zhí)行“三重一大”制度，部分重大事項、重大項目、大額資金使用未經(jīng)集體研究或查找不到相關決策記錄；決策前調(diào)查研究不夠、準備不充分，決策不科學或失誤，造成損失浪費等不良后果；對相關違規(guī)事項以集體研究規(guī)避責任。 |
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2. 合同意識不強 |
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合同簽訂未經(jīng)集體研究并征求法律顧問意見，合同條款不符合集體研究初衷，導致合同執(zhí)行過程中發(fā)生糾紛；合同簽訂后沒有專門的部門或人員對合同履行情況跟蹤管理，政府權益得不到應有的保障，極易造成財政資金或國有資產(chǎn)流失；不能嚴格按照合同進度推進項目。 |
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3. 預算管理不到位 |
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預算編制不準確不完整，存在無預算或超預算支出現(xiàn)象，預算執(zhí)行不嚴肅。 |
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4. 追加預算指標未按規(guī)定用途使用 |
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將財政撥付的追加經(jīng)費用于指標指定以外的支出，或是從追加預算資金中列支部分其他支出，擅自改變資金用途。 |
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5. 存量資金盤活不徹底 |
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結轉結余資金數(shù)額較大，未按財政部門要求及時盤活存量資金，未納入預算統(tǒng)一管理，影響財政資金使用效益。 |
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6. 收入不及時上繳財政 |
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違反收支兩條線規(guī)定，截留、滯留應當上繳的財政收入。 |
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7. 少計少繳稅費 |
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少數(shù)單位的會計事項存在應稅行為，但沒有及時計算上繳相應稅費。 |
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8. 違規(guī)收費 |
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無政策依據(jù)收費，違規(guī)以收取保證金名義變相收費，提高收費標準，擴大收費范圍，已明令取消收費項目繼續(xù)收費，擅自降低收費標準、減免收費金額。 |
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9. 私設“小金庫” |
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將應記入單位賬務的租金、資產(chǎn)處置收入、捐贈收入等轉入下屬單位、所屬公司，另開賬戶、另設賬簿或單獨保管等形成“小金庫”；通過虛列支出將資金轉入下屬單位、所屬公司，另開賬戶、另設賬簿或單獨保管等形成“小金庫”。 |
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10. 虛假支出 |
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虛列小型項目或虛開辦公用品等發(fā)票列支資金，套取資金用于不合規(guī)開支，違背會計核算真實性原則。 |
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11. 轉嫁費用支出 |
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將相關費用轉移至下屬單位或所屬公司列支，逃避相關部門監(jiān)督檢查。 |
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12. 擠占挪用專項資金 |
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專項資金未單獨核算，正常經(jīng)費和專項資金混同使用，結余資金性質不清，易造成擠占現(xiàn)象；專項資金結余未及時繳回財政；從自身或下屬單位管理的項目資金（基金）中報銷列支其他費用，或是改變專項資金（基金）用途用于其他支出。 |
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13. 違規(guī)發(fā)放津補貼且邊改邊犯 |
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14. 違規(guī)借用公款 |
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違規(guī)出借資金給企業(yè)、個人使用，長期未收回，且后續(xù)清欠手段不力，存在資金損失風險。 |
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15. 現(xiàn)金使用管理不規(guī)范 |
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為用款方便或逃避債權單位追償，公款私存或私存私放資金，庫存現(xiàn)金超限額，坐收坐支現(xiàn)金，且監(jiān)管措施不到位。 |
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16. 往來款長期掛賬 |
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對本應通過“收入”或“支出”科目核算的會計事項，通過“往來賬”科目核算；對往來款不清理不對賬不核銷，資產(chǎn)負債失實。（可能存在虛增資產(chǎn)、隱瞞收入、隱性負債、違規(guī)列支以及挪用專項資金等隱患）。 |
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17. 國有資產(chǎn)處置不規(guī)范 |
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未按照規(guī)定程序評估報批處置，存在資產(chǎn)流失風險；部分資產(chǎn)處置、出租收益較低或無償提供他人使用；部分國有資產(chǎn)產(chǎn)權不明晰，長期閑置不發(fā)揮效益。 |
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18. 項目立項不科學 |
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導致項目無法實施或中途終止，造成資金閑置浪費。 |
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19. 項目超概算。 |
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一是部分建設項目前期準備不充分，概算不準確，中途變更較大；二是部分項目功能定義模糊，缺乏設計交底程序，放任設計單位自由發(fā)揮，概算對控制工程造價的作用微乎其微、流于形式。 |
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20. 政府采購制度執(zhí)行不到位 |
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未按政府采購法相關規(guī)定進行貨物或服務采購；對限額以下的物品未按要求在網(wǎng)上商城采購；對采購項目進行拆標，規(guī)避公開招標程序。 |
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21. 工程招投標不規(guī)范 |
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一是未按規(guī)定履行工程招投標或政府集中采購程序；二是應公開招標的項目采取邀請招標或單一來源采購形式；三是部分工程項目肢解發(fā)包，規(guī)避招投標程序；四是在預算不準確情況下倉促招標，開標后邊施工邊變更，削弱了招標的嚴肅性。 |
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22. 工程管理不到位 |
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部分項目建設進度緩慢，專項資金滯留閑置，未發(fā)揮應有效益。 |
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23. 政府投資工程驗收不嚴謹 |
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手續(xù)不齊全，超合同付款。 |
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24. 政府投資工程以結算代替決算 |
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未記入固定資產(chǎn)，政府資產(chǎn)不實。 |
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25. 違規(guī)管理使用項目管理費 |
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超標準提取項目管理費或支出超過核定金額；將應從項目管理費用支出的項目變相納入工程成本；用其他項目費用擠占項目管理費；項目管理費變相收回建設單位。 |
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26. 違規(guī)管理使用工程前期工作費 |
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有前期工作費的項目，應將前期工作費用用于立項、可研、環(huán)評、勘察、設計等。但有的工程前期工作未做或少做，通過簽訂協(xié)議變相將該項資金保留在下屬單位或轉回主管部門；截留、違規(guī)使用工程結束后結余的前期工作費用。 |
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27. 差旅費報銷不規(guī)范 |
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出差事由不清，報銷依據(jù)不充分；報銷單據(jù)填寫不規(guī)范，要素填寫不全；出差時間與審批時間邏輯不符；出差地點與報銷票據(jù)不符；甚至出現(xiàn)重復報銷、超標準報銷現(xiàn)象。 |
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28. 公務接待不規(guī)范 |
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公務接待、商務接待界定不清；缺少客情審批單或填寫缺項漏項；公務接待無派出單位公函；陪客人數(shù)超標；接待標準超標；延期結賬、累計報銷；招待費用嚴重超額。 |
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29. 會計基礎工作薄弱 |
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少數(shù)單位無懂財務人員，部分單位無專職或兼職會計，部分會計業(yè)務能力差且責任心不強，新會計制度未能執(zhí)行到位，會計信息化水平參差不齊。 |
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30. 違規(guī)設置賬戶、賬簿 |
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未經(jīng)財政等部門批準擅自開設銀行賬戶；無有權部門審批或文件要求，違反會計制度設立會計賬簿。 |
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31.公車使用不規(guī)范 |
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使用公車出差報銷市內(nèi)交通費、城市間交通費；在工作常住地范圍內(nèi)未按規(guī)定使用公車，甚至公車接送上下班。變相增加公車數(shù)量，長期租用社會車輛，或私車公養(yǎng)。 |
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32.支出報銷程序不規(guī)范 |
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每項工作的開展，未能對照工作職能、全年工作計劃、領導安排、上級要求等先行預算費用，經(jīng)審批后再開展工作，最后再履行報銷支出程序。 |
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