連續(xù)7年財(cái)務(wù)造假，審計(jì)意見(jiàn)竟全是標(biāo)準(zhǔn)無(wú)保留！

中信國(guó)安信息產(chǎn)業(yè)股份有限公司關(guān)于收到中國(guó)證券監(jiān)督管理委員會(huì)《行政處罰事先告知書》的公告

 

本公司及其董事會(huì)全體成員保證信息披露內(nèi)容的真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，沒(méi)有虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或重大遺漏。

 

一、基本情況

 

中信國(guó)安信息產(chǎn)業(yè)股份有限公司于 2020年 5月 16日收到《中國(guó)證券監(jiān)督管理委員會(huì)調(diào)查通知書》（陜證調(diào)查字 2020036號(hào)）。因公司涉嫌信息披露違法違規(guī)，根據(jù)《中華人民共和國(guó)證券法》的有關(guān)規(guī)定，中國(guó)證券監(jiān)督管理委員會(huì)決定對(duì)公司進(jìn)行立案調(diào)查（詳見(jiàn)巨潮資訊網(wǎng) http://www.cninfo.com.cn《中信國(guó)安關(guān)于收到中國(guó)證監(jiān)會(huì)調(diào)查通知書的公告》2020-25）。

 

公司于 2021年 3月 3日收到中國(guó)證券監(jiān)督管理委員會(huì)《行政處罰事先告知書》（處罰字[2021]13號(hào)）。

 

二、《行政處罰事先告知書》內(nèi)容

 

中信國(guó)安信息產(chǎn)業(yè)股份有限公司、孫亞雷先生、李宏?duì)N先生、孫璐先生、吳毅群先生、李士林先生、羅寧先生、晏鳳霞女士、李向禹先生、嚴(yán)浩宇先生:

 

中信國(guó)安信息產(chǎn)業(yè)股份有限公司（以下簡(jiǎn)稱中信國(guó)安）涉嫌信息披露違法違規(guī)一案，已由我會(huì)調(diào)查完畢，我會(huì)依法擬對(duì)你們作出行政處罰。現(xiàn)將我會(huì)擬對(duì)你們作出行政處罰所根據(jù)的違法事實(shí)、理由、依據(jù)及你們享有的相關(guān)權(quán)利予以告知。

 

經(jīng)查明，中信國(guó)安涉嫌違法的事實(shí)如下:

 

一、披露的《2009年年度報(bào)告》《2010年年度報(bào)告》《2011年年度報(bào)告》《2012年年度報(bào)告》《2013年年度報(bào)告》《2014年年度報(bào)告》中存在虛假記載

 

中信國(guó)安子公司青海中信國(guó)安科技發(fā)展有限公司（以下簡(jiǎn)稱青海中信國(guó)安）于 2009年 4月召開(kāi)銷售專題會(huì)議，在預(yù)計(jì)當(dāng)年銷售收入約為 4億元的情況下，為完成 10 億元銷售目標(biāo)，決定采用預(yù)售方式完成業(yè)績(jī)，同時(shí)按照 10%價(jià)格讓利和同期商業(yè)貸款利率支付客戶預(yù)付款利息（實(shí)際執(zhí)行的利率以合同雙方最終結(jié)算數(shù)據(jù)為準(zhǔn)）。青海中信國(guó)安收到客戶預(yù)售款后，借記銀行存款（或應(yīng)收票據(jù)），貸記預(yù)收賬款，同時(shí)虛構(gòu)貨物的銷售合同、出庫(kù)單等資料虛增收入，在賬面借記應(yīng)收賬款，貸記主營(yíng)業(yè)務(wù)收入，月底將預(yù)收賬款和應(yīng)收賬款進(jìn)行對(duì)沖核銷。

 

在青海中信國(guó)安納入中信國(guó)安合并報(bào)表的 2009年至 2014年期間，累計(jì)虛增營(yíng)業(yè)收入 506,321,246.92元,累計(jì)少計(jì)財(cái)務(wù)費(fèi)用 506,582,120.84元，累計(jì)虛增利潤(rùn)總額 1,012,903,367.76元。

 

（一）虛增 2009年-2014年收入

 

2009年至 2014年期間，青海中信國(guó)安收到中農(nóng)集團(tuán)控股股份有限公司（以下簡(jiǎn)稱“中農(nóng)集團(tuán)”）、邦力達(dá)農(nóng)資連鎖有限公司（以下簡(jiǎn)稱“邦力達(dá)”）、中農(nóng)集團(tuán)控股四川農(nóng)資有限公司（以下簡(jiǎn)稱“四川農(nóng)資”）、中農(nóng)（上海）化肥有限公司（以下簡(jiǎn)稱“中農(nóng)上海”）、湖北楚豐化肥貿(mào)易有限公司（以下簡(jiǎn)稱“湖北楚豐”）、安徽輝隆集團(tuán)農(nóng)資連鎖有限責(zé)任公司（以下簡(jiǎn)稱“安徽輝隆”）、河北省農(nóng)業(yè)生產(chǎn)資料集團(tuán)有限公司（以下簡(jiǎn)稱“河北農(nóng)資”）、吉林倍豐農(nóng)資有限公司（以下簡(jiǎn)稱“吉林倍豐”）、廣東天禾農(nóng)資股份有限公司（以下簡(jiǎn)稱“廣東天禾”）和江蘇永德豐農(nóng)資經(jīng)營(yíng)有限公司（以下簡(jiǎn)稱“江蘇永德豐”）等 10家客戶的預(yù)付款后，實(shí)際發(fā)貨共計(jì) 827,421.35噸，總金額 1,173,425,985.86元（不含稅）；未實(shí)際發(fā)貨部分計(jì)入賬面收入，造成中信國(guó)安財(cái)務(wù)報(bào)告 2009年虛增收入 214,357,965.22元，2010年虛增收入 115,461,334.51元，2011年虛增收入 15,218,555.10元，2012年虛增收入 149,281,244.75元，2013年虛增收入 142,182,066.12元，2014年少計(jì)收入 130,179,918.78元，累計(jì)虛增收入 506,321,246.92元。具體情況如下：

 

1.青海中信國(guó)安與中農(nóng)集團(tuán)的業(yè)務(wù)往來(lái)情況。在 2009年至 2014年納入中信國(guó)安合并報(bào)表期間，賬面收入累計(jì)為 311,008,469.01 元，實(shí)際發(fā)貨金額累計(jì)為173,756,263.41元（不含稅），累計(jì)虛增收入 137,252,205.60元。

 

2.青海中信國(guó)安與邦力達(dá)的業(yè)務(wù)往來(lái)情況。在 2009年至 2014年納入中信國(guó)安合并報(bào)表期間，賬面收入累計(jì)為 261,407,237.42 元，實(shí)際發(fā)貨金額累計(jì)為271,574,849.88元（不含稅），累計(jì)少計(jì)收入 10,167,612.46元。

 

3.青海中信國(guó)安與四川農(nóng)資的業(yè)務(wù)往來(lái)情況。在 2009年至 2014年納入中信國(guó)安合并報(bào)表期間，賬面收入累計(jì)為 279,627,449.55 元，實(shí)際發(fā)貨金額累計(jì)為186,219,857.81元（不含稅），累計(jì)虛增收入 93,407,591.74元。

 

4.青海中信國(guó)安與中農(nóng)上海的業(yè)務(wù)往來(lái)情況。在 2009年至 2014年納入中信國(guó)安合并報(bào)表期間，賬面收入累計(jì)為 279,713,256.65 元，實(shí)際發(fā)貨金額累計(jì)為123,579,459.20元（不含稅），累計(jì)虛增收入 156,133,797.45元。

 

5.青海中信國(guó)安與安徽輝隆的業(yè)務(wù)往來(lái)情況。在 2009年至 2014年納入中信國(guó)安合并報(bào)表期間，賬面收入累計(jì)為 111,109,828.00 元，實(shí)際發(fā)貨金額累計(jì)為176,837,988.17元（不含稅），累計(jì)少計(jì)收入 65,728,160.17元（青海中信國(guó)安以安徽輝隆的預(yù)收款去沖抵其他客戶的應(yīng)收賬款，因而賬面確認(rèn)的收入小于實(shí)際發(fā)貨量）。

 

6.青海中信國(guó)安與湖北楚豐的業(yè)務(wù)往來(lái)情況。在 2009年至 2014年納入中信國(guó)安合并報(bào)表期間，賬面收入累計(jì)為 99,897,903.58 元，實(shí)際發(fā)貨金額累計(jì)為46,347,278.76元（不含稅），累計(jì)虛增收入 53,550,624.82元。

 

7.青海中信國(guó)安與河北農(nóng)資的業(yè)務(wù)往來(lái)情況。在 2009年至 2014年納入中信國(guó)安合并報(bào)表期間，賬面收入累計(jì)為 139,061,336.37 元，實(shí)際發(fā)貨金額累計(jì)為101,397,702.62元（不含稅），累計(jì)虛增收入 37,663,633.75元。

 

8.青海中信國(guó)安與吉林倍豐的業(yè)務(wù)往來(lái)情況。在 2009年至 2014年納入中信國(guó)安合并報(bào)表期間，賬面收入累計(jì)為 116,669,380.54 元，實(shí)際發(fā)貨金額累計(jì)為37,140,352.20元（不含稅），累計(jì)虛增收入 79,529,028.33元。

 

9.青海中信國(guó)安與廣東天禾的業(yè)務(wù)往來(lái)情況。在 2009年至 2014年納入中信國(guó)安合并報(bào)表期間，賬面收入累計(jì)為 17,012,991.14 元，實(shí)際發(fā)貨金額累計(jì)為15,960,743.36元（不含稅），累計(jì)虛增收入 1,052,247.78元。

 

10.青海中信國(guó)安與江蘇永德豐的業(yè)務(wù)往來(lái)情況。在 2009年至 2014年納入中信國(guó)安合并報(bào)表期間，賬面收入累計(jì)為 64,239,380.52元，實(shí)際發(fā)貨金額累計(jì)為 40,611,490.44元（不含稅），累計(jì)虛增收入 23,627,890.08元。

 

（二）少計(jì) 2009年-2014年財(cái)務(wù)費(fèi)用

 

青海中信國(guó)安與上述 10 家客戶簽訂的預(yù)售合同，未發(fā)貨資金占用成本為12%-15%,青海中信國(guó)安以銀行存款、銀行承兌匯票和貨物支付產(chǎn)生的財(cái)務(wù)費(fèi)用，未進(jìn)行入賬。在 2009年至 2014年納入中信國(guó)安合并財(cái)務(wù)報(bào)表期間累計(jì)少計(jì)財(cái)務(wù)費(fèi)用 506,582,120.84元。

 

（三）對(duì) 2009年-2014年利潤(rùn)總額的影響情況

 

因賬面虛增收入、少計(jì)財(cái)務(wù)費(fèi)用分別造成 2009年青海中信國(guó)安賬面虛增利潤(rùn)總額 233,032,726.79元，占當(dāng)年中信國(guó)安合并報(bào)表利潤(rùn)總額的 30.95%；2010年青海中信國(guó)安賬面虛增利潤(rùn)總額 156,033,580.80元，占當(dāng)年中信國(guó)安合并報(bào)表利潤(rùn)總額的 51.54%；2011 年青海中信國(guó)安賬面虛增利潤(rùn)總額 80,981,474.02元，占當(dāng)年中信國(guó)安合并報(bào)表利潤(rùn)總額的 47.24%；2012年青海中信國(guó)安賬面虛增利潤(rùn)總額 252,749,803.17元，占當(dāng)年中信國(guó)安合并報(bào)表利潤(rùn)總額的 154.23%；2013年青海中信國(guó)安賬面虛增利潤(rùn)總額 273,836,623.82元，占當(dāng)年中信國(guó)安合并 報(bào) 表 利 潤(rùn) 總 額 的 189.66%；2014 年 青 海 中 信 國(guó) 安 賬 面 虛 增 利 潤(rùn) 總 額16,269,159.17元，占當(dāng)年中信國(guó)安合并報(bào)表利潤(rùn)總額的 6.56%。

 

二、披露的《2015年年度報(bào)告》中存在虛假記載

 

2014 年 12 月 24 日中信國(guó)安與中信國(guó)安投資有限公司（以下簡(jiǎn)稱中信國(guó)安投資）簽署股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議，將其持有的青海中信國(guó)安 51%股權(quán)轉(zhuǎn)讓給中信國(guó)安投資。轉(zhuǎn)讓后中信國(guó)安持有青海中信國(guó)安 49%股權(quán)，長(zhǎng)期股權(quán)投資由成本法改為權(quán)益法核算。2015 年 1 月 23 日中信國(guó)安與中信國(guó)安投資再次簽署股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議，將其持有的青海中信國(guó)安 49%股權(quán)轉(zhuǎn)讓給中信國(guó)安投資。2015年 6月 30日中信國(guó)安對(duì)其轉(zhuǎn)讓的青海中信國(guó)安 49%股權(quán)進(jìn)行了賬務(wù)處理，同時(shí)確認(rèn)了 2015 年 1月至 6月該股權(quán)對(duì)應(yīng)產(chǎn)生的投資收益。

 

青海中信國(guó)安與中農(nóng)集團(tuán)、邦力達(dá)、四川農(nóng)資、中農(nóng)上海、湖北楚豐、安徽輝隆、河北農(nóng)資、吉林倍豐、廣東天禾和江蘇永德豐等 10家客戶簽訂保利、計(jì)息預(yù)售氯化鉀合同，因賬面虛增收入、少計(jì)財(cái)務(wù)費(fèi)用，造成 2015年 1月至 6月虛增凈利潤(rùn) 68,326,102.22 元，導(dǎo)致 2015 年中信國(guó)安賬面投資收益多計(jì)33,479,790.09元，占當(dāng)年中信國(guó)安投資收益的 6.24%，利潤(rùn)總額的 8.56%。

 

上述違法事實(shí)，有青海中信國(guó)安提供的 2009 年預(yù)售策略會(huì)議紀(jì)要、預(yù)售合同、客戶方提供的結(jié)算函、青海中信國(guó)安銷售部公路運(yùn)輸客戶資料流水賬、中信國(guó)安及青海中信國(guó)安出具的情況說(shuō)明、青海中信國(guó)安提供的明細(xì)賬、相關(guān)人員詢問(wèn)筆錄等證據(jù)證明。

 

我會(huì)認(rèn)為，中信國(guó)安上述行為違反了 2005 年修訂的《中華人民共和國(guó)證券法》（以下簡(jiǎn)稱 2005 年《證券法》）第六十三條“發(fā)行人、上市公司依法披露的信息，必須真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，不得有虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或重大遺漏”的規(guī)定，涉嫌構(gòu)成 2005 年《證券法》第一百九十三條第一款“發(fā)行人、上市公司或者其他信息披露義務(wù)人未按照規(guī)定披露信息，或者披露的信息有虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏”所述情形。對(duì)上述違法行為直接負(fù)責(zé)的主管人員為孫亞雷、李宏?duì)N、孫璐；其他直接責(zé)任人員為吳毅群、晏鳳霞、李向禹、李士林、羅寧、嚴(yán)浩宇。

 

孫亞雷，2008 年 3 月至 2012 年 6 月任中信國(guó)安副董事長(zhǎng)，2012 年 6 月至2014年 4月任中信國(guó)安法定代表人、董事長(zhǎng)，2008年 3月至 2014年 12月任青海中信國(guó)安董事長(zhǎng)，全面負(fù)責(zé)青海中信國(guó)安管理工作，對(duì)公司負(fù)有管理責(zé)任，對(duì)公司定期報(bào)告的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性承擔(dān)主要責(zé)任，未能盡到勤勉盡責(zé)義務(wù)。

 

李宏?duì)N，2008 年 3 月至 2015 年 4 月任中信國(guó)安副總經(jīng)理，2008 年 3 月至2016 年 4 月任青海中信國(guó)安總經(jīng)理，負(fù)責(zé)青海中信國(guó)安生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)及日常管理工作，知悉、組織、決策財(cái)務(wù)造假行為，直接導(dǎo)致中信國(guó)安披露的定期報(bào)告存在虛假記載。

 

孫璐，2008年 3月至 2015年 6月任中信國(guó)安董事兼總經(jīng)理，全面負(fù)責(zé)中信國(guó)安日常經(jīng)營(yíng)管理工作，主管經(jīng)營(yíng)計(jì)劃管理、財(cái)務(wù)審計(jì)管理工作，分管審計(jì)部、計(jì)劃財(cái)務(wù)部、青海中信國(guó)安，對(duì)公司負(fù)有管理責(zé)任，對(duì)公司定期報(bào)告的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性承擔(dān)主要責(zé)任，未能盡到勤勉盡責(zé)義務(wù)。

 

吳毅群，2008年 3月至 2012年 6月任中信國(guó)安財(cái)務(wù)總監(jiān)，協(xié)助總經(jīng)理管理中信國(guó)安經(jīng)營(yíng)計(jì)劃、財(cái)務(wù)工作，參與預(yù)售會(huì)議，在其明知青海中信國(guó)安實(shí)際產(chǎn)能的情況下，未對(duì)青海中信國(guó)安財(cái)務(wù)報(bào)表提出質(zhì)疑；作為財(cái)務(wù)總監(jiān)，未能盡到勤勉盡責(zé)義務(wù)。

 

李士林，1997 年 10 月至 2012年 6 月任中信國(guó)安法定代表人、董事長(zhǎng)，對(duì)公司負(fù)有管理責(zé)任，未能盡到勤勉盡責(zé)義務(wù)。

 

羅寧，1997年至今任中信國(guó)安董事，2014年 4月至今任中信國(guó)安董事長(zhǎng)，對(duì)公司負(fù)有管理責(zé)任，未能盡到勤勉盡責(zé)義務(wù)。

 

晏鳳霞，1999年 10月至 2012年 9月任中信國(guó)安財(cái)務(wù)部副經(jīng)理，2012年 9月至 2015年 4月任中信國(guó)安計(jì)財(cái)部經(jīng)理，未能盡到勤勉盡責(zé)義務(wù)。

 

李向禹，2012年 6月至 2015年 6月任中信國(guó)安董事，2012年 6月至 2015年 4月任中信國(guó)安財(cái)務(wù)總監(jiān)，協(xié)助總經(jīng)理管理公司經(jīng)營(yíng)計(jì)劃財(cái)務(wù)工作，未能盡到勤勉盡責(zé)義務(wù)。

 

嚴(yán)浩宇，2008年至今任中信國(guó)安總經(jīng)理助理，2008年 3月至 2010年 12月任青海中信國(guó)安常務(wù)副總經(jīng)理，協(xié)助總經(jīng)理負(fù)責(zé)公司全面工作，主管設(shè)備管理部、工程與材料部，監(jiān)管銷售，未能盡到勤勉盡責(zé)義務(wù)。

 

根據(jù)當(dāng)事人違法行為的事實(shí)、性質(zhì)、情節(jié)與社會(huì)危害程度，依據(jù) 2005年《證券法》第一百九十三條的規(guī)定，我會(huì)擬決定:

 

一、對(duì)中信國(guó)安信息產(chǎn)業(yè)股份有限公司責(zé)令改正，給予警告，并處以 60萬(wàn)元罰款；

 

二、對(duì)孫亞雷、李宏?duì)N、孫璐給予警告，并分別處以 30萬(wàn)元罰款；

 

三、對(duì)吳毅群給予警告，并處以 10萬(wàn)元罰款；

 

四、對(duì)李士林、羅寧、晏鳳霞、李向禹、嚴(yán)浩宇給予警告，并分別處以 5萬(wàn)元罰款。

 

根據(jù)《中華人民共和國(guó)行政處罰法》第三十二條、第四十二條及《中國(guó)證券監(jiān)督管理委員會(huì)行政處罰聽(tīng)證規(guī)則》相關(guān)規(guī)定，就我會(huì)擬對(duì)你們實(shí)施的行政處罰，你們享有陳述、申辯的權(quán)利，并享有要求聽(tīng)證的權(quán)利。你們提出的事實(shí)、理由和證據(jù)，經(jīng)我會(huì)復(fù)核成立的，我會(huì)將予以采納。如果你們放棄陳述、申辯和聽(tīng)證的權(quán)利，我會(huì)將按照上述事實(shí)、理由和依據(jù)作出正式的行政處罰決定。

 

三、對(duì)公司可能產(chǎn)生的影響及風(fēng)險(xiǎn)提示

 

1.公司本次收到《行政處罰事先告知書》涉及的違法行為不觸及深圳證券交易所《股票上市規(guī)則》（2018年 11月修訂版）第 13.2.1條第（七）項(xiàng)至第（九）項(xiàng)及《上市公司重大違法強(qiáng)制退市實(shí)施辦法》第二條、第四條和第五條規(guī)定的情形，最終依據(jù)中國(guó)證券監(jiān)督管理委員會(huì)出具的《行政處罰決定書》結(jié)論為準(zhǔn)。

 

2.公司及相關(guān)人員如進(jìn)行陳述、申辯和聽(tīng)證，公司將根據(jù)事項(xiàng)進(jìn)展情況及時(shí)履行信息披露義務(wù)。

 

3.目前公司經(jīng)營(yíng)情況正常，公司將根據(jù)該事項(xiàng)的進(jìn)展情況及時(shí)履行信息披露義務(wù)。公司指定的信息披露媒體為《中國(guó)證券報(bào)》、《上海證券報(bào)》、《證券時(shí)報(bào)》和巨潮資訊網(wǎng)（www.cninfo.com.cn），公司所有信息均以在上述指定媒體刊登的信息為準(zhǔn)。敬請(qǐng)廣大投資者注意投資風(fēng)險(xiǎn)。

 

特此公告。

 

中信國(guó)安信息產(chǎn)業(yè)股份有限公司董事會(huì)

二〇二一年三月三日