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企業(yè)審計(jì)問題清單：10類23個(gè)共性問題81個(gè)表現(xiàn)形式

時(shí)間：2022-12-28 16:50:50

一、相關(guān)政策及規(guī)劃執(zhí)行

（一）執(zhí)行國(guó)家及省市政策措施不到位

1.未按要求及時(shí)歸還民營(yíng)企業(yè)、中小企業(yè)逾期賬款；

2.未及時(shí)處置已列入“僵尸企業(yè)”名單的企業(yè);

3.未完成下達(dá)的扶貧結(jié)對(duì)和消除薄弱村任務(wù)；

4.未按時(shí)完成上市的“鳳凰行動(dòng)”計(jì)劃（浙江金融強(qiáng)省的計(jì)劃）；

5.未按時(shí)完成企業(yè)層級(jí)壓縮；

6.未按照省市領(lǐng)導(dǎo)要求完成其他任務(wù)。

（二）集團(tuán)五年規(guī)劃指標(biāo)和目標(biāo)未完成

1.集團(tuán)“十三五”規(guī)劃重要指標(biāo)未完成；

2.集團(tuán)“十三五”產(chǎn)業(yè)政策未執(zhí)行到位；

3.集團(tuán)信息化規(guī)劃任務(wù)未完成。

二、法人治理結(jié)構(gòu)

（三）法人治理結(jié)構(gòu)不完善

1.監(jiān)事會(huì)設(shè)立及履職不到位，無職工代表，或雖有職工代表未通過公司職代會(huì)選舉，

也未在工商登記機(jī)關(guān)備案，未召開監(jiān)事會(huì)，未履行監(jiān)事會(huì)職責(zé)；

2.外部獨(dú)立董事管理辦法未執(zhí)行到位；

3.董事會(huì)人數(shù)未達(dá)到法定人數(shù)；

4.未建立董事會(huì)議事規(guī)則、監(jiān)事會(huì)議事規(guī)則。

三、投資管理

（四）投資決策及轉(zhuǎn)讓程序不合規(guī)

1.事項(xiàng)已經(jīng)黨委會(huì)審議，未經(jīng)董事會(huì)決議，直接執(zhí)行黨委會(huì)決議出資；

2.下級(jí)子公司未經(jīng)集團(tuán)董事會(huì)同意，擅自投資決策，在集團(tuán)董事會(huì)同意后又后補(bǔ)資料隱瞞先行投資的問題。

3.轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)未經(jīng)評(píng)估和公開掛牌；

4.轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)經(jīng)過評(píng)估，但評(píng)估報(bào)告只用一種評(píng)估方法。

（五）未按規(guī)定為子公司提供擔(dān)保

1.為非全資子公司(其他股東為民企或個(gè)人)提供全額擔(dān)保；

2.省屬企業(yè)為非國(guó)有企業(yè)提供擔(dān)保業(yè)務(wù)；

3.為高負(fù)債、高風(fēng)險(xiǎn)、低盈利、現(xiàn)金流差的單位提供擔(dān)保；

4.為無實(shí)質(zhì)性業(yè)務(wù)關(guān)系的企事業(yè)單位提供擔(dān)保。

（六）違規(guī)持股

1.違規(guī)持有下級(jí)單位股份

四、資金

（七）資金存放不合規(guī)

1.單位資金未進(jìn)行競(jìng)爭(zhēng)性存放；

2.購(gòu)買理財(cái)產(chǎn)品未經(jīng)“三重一大”決策。

（八）銀行賬戶開戶過多

1.銀行賬戶開立過多；

2.部分銀行賬戶長(zhǎng)期不使用,余額很少；

3.開立銀行未經(jīng)集團(tuán)審批.。

（九）不兼容職務(wù)一個(gè)擔(dān)任

1.會(huì)計(jì)一人保管網(wǎng)銀U盾和密碼；

2.會(huì)計(jì)或出納實(shí)際一人履行會(huì)計(jì)和出納兩人職責(zé)，未實(shí)際復(fù)核。

（十）設(shè)立“小金庫(kù)”

1.收入不入賬；

2.虛列支出套現(xiàn)；

3.將單位收入存入個(gè)人賬戶。

（十一）個(gè)人違規(guī)借款

1.下屬企業(yè)存在股東個(gè)人（高管）違規(guī)向企業(yè)借款；

2.個(gè)人備用金長(zhǎng)期不還。

五、資產(chǎn)管理

（十二）房產(chǎn)、車輛管理不規(guī)范

1.房產(chǎn)閑置；

2.房產(chǎn)出租未公開招標(biāo)；

3.賬實(shí)不符；

4.權(quán)屬不符；

5.已參加過房改的人按公租房?jī)r(jià)格租房。

6.存在賬外房產(chǎn)和車輛未入賬。

7.資產(chǎn)未定期盤點(diǎn)，賬實(shí)不符。

六、違規(guī)公務(wù)支出公款消費(fèi)及兼職返聘

（十三）違反中央八項(xiàng)規(guī)定及其實(shí)施細(xì)則精神問題

1.違規(guī)列支煙、超標(biāo)的酒、購(gòu)物卡、土特產(chǎn)、超標(biāo)的禮品；

2.招待費(fèi)無招待清單，僅有發(fā)票，現(xiàn)金支付，發(fā)票連號(hào)，不能說明真實(shí)合理去向；

3.工資總額外發(fā)放其他福利，包括通訊費(fèi)補(bǔ)貼，車貼、過節(jié)費(fèi)等；

4.辦公室面積超標(biāo)或者同城有兩處辦公場(chǎng)所；

5.花巨資舉辦“團(tuán)拜會(huì)”；

6.超標(biāo)準(zhǔn)組織職工旅游；

7.超標(biāo)準(zhǔn)乘坐交通工具，包括乘坐飛機(jī)公務(wù)艙、動(dòng)車高鐵商務(wù)座、一等座；

8.公務(wù)費(fèi)用下沉至下屬單位或協(xié)會(huì)；

9.公務(wù)用車未定點(diǎn)修理，修理費(fèi)用無明細(xì)、未一車一卡加油，用車無記錄。

（十四）違規(guī)出國(guó)（境）問題

1.超標(biāo)準(zhǔn)乘坐飛機(jī)公務(wù)艙；

2.下沉出國(guó)（境）費(fèi)用；

3.超標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷出國(guó)(境）費(fèi)國(guó)(境)費(fèi)用；

4.擅自變更出國(guó)(境)線路；

5.持因私證件出國(guó)（境）。

（十五）違規(guī)兼職、返聘

1.未經(jīng)審批或備案，在企業(yè)持有股份或兼職

2.違規(guī)退休返聘

七、會(huì)計(jì)利潤(rùn)不實(shí)，少繳稅

（十六）少計(jì)提減值準(zhǔn)備

1、應(yīng)收債權(quán)未足額計(jì)提減值準(zhǔn)備；

2、土地資產(chǎn)未計(jì)提折舊；

3、商譽(yù)未定期進(jìn)行減值測(cè)試，計(jì)提減值準(zhǔn)備；

4、存貨未計(jì)提減值準(zhǔn)備；

5、對(duì)外投資未計(jì)提減值準(zhǔn)備。

（十七）潛虧掛賬

1.虧損掛賬未及時(shí)轉(zhuǎn)費(fèi)用；

2.已發(fā)貨實(shí)現(xiàn)銷售商品掛賬，未計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。

（十八）合并范圍不正確

子公司合并范圍不正確，未以控制為基礎(chǔ)，對(duì)不實(shí)際控制（如董事會(huì)人數(shù)未占多數(shù)等）的盈利子公司

納入合并，把實(shí)際控制的虧損子公司不納入合并，造成多反映收入規(guī)模，少計(jì)虧損。

（十九）少繳稅

1.將工資列入福利費(fèi)，少繳福利費(fèi)的個(gè)人所得稅。

2.簽訂合同、增加凈資產(chǎn)，少繳印花稅。

3.投資有限合伙公司分來的稅前投資收益未繳企業(yè)所得稅。

八、工程項(xiàng)目管理

（二十）招投標(biāo)不規(guī)范

1.未按規(guī)定招標(biāo)；

2.違規(guī)串標(biāo)；

3.招標(biāo)過程不合理，存在舞弊；

4.將項(xiàng)目違規(guī)承包給個(gè)人

九、損失問責(zé)及整改情況

（二十一）資產(chǎn)損失未追責(zé)

對(duì)造成投資和債權(quán)損失的相關(guān)人員未追究責(zé)任

（二十二）未及時(shí)整改

1.對(duì)審計(jì)報(bào)告事項(xiàng)未及時(shí)整改或虛假整改；

2.集團(tuán)內(nèi)部審計(jì)報(bào)告整改不到位；

3.對(duì)單位內(nèi)部巡察報(bào)告整改不到位。

十、工會(huì)相關(guān)問題

（二十三）工會(huì)違規(guī)列支

1.發(fā)放現(xiàn)金春游費(fèi)；

2.列支家屬療休養(yǎng)費(fèi)；

3.違規(guī)獎(jiǎng)勵(lì)發(fā)放購(gòu)物卡、書卡等充值卡；

4.每年發(fā)放慰問品支出比例超規(guī)定、發(fā)放次數(shù)超規(guī)定，競(jìng)技類活動(dòng)獲獎(jiǎng)人數(shù)過多，活動(dòng)費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)過高；

5.發(fā)放現(xiàn)金過節(jié)費(fèi)。

來源：《審計(jì)發(fā)現(xiàn)共性問題清單》（2019版）浙江省審計(jì)委員會(huì)辦公室編著
轉(zhuǎn)自：內(nèi)部審計(jì)網(wǎng)